Tableau des flux de trésorerieBasicLa procédure est la suivante:

Première étape: les chiffres de l 'exercice en cours et ceux du début et de la fin de l' exercice du bilan sont ajoutés aux colonnes pertinentes du projet de plan de travail;

Deuxième étape: pour le momentOpérationsAnalyse et mise au point de répertoires d 'ajustement.Lors de l 'établissement des écritures d' ajustement, les éléments du bilan et du compte de résultat sont ajustés au cas par cas, en commen?ant par les éléments du compte de profits et en commen?ant par les ? recettes provenant des ventes de produits ?, en même temps que les données comptables pertinentes.Sur ce total, les ajustements aux rubriques du bilan sont essentiellement des différences entre les soldes d 'ouverture et de cl?ture de l' exercice.

Pour l 'établissement de la note d' ajustement, l 'idée de base est de présumer que le compte de résultat de l' exercice en cours est le suivant:Se produireLes recettes et les dépenses (bénéfices nets) sont comptabilisées comme recettes et dépenses et les comptes débiteurs et créditeurs sont ajustés en fonction des éléments du bilan.

Lorsque des ajustements sont opérés sur les rubriques du bilan, les rubriques en cours peuvent être ajustées en une seule fois, en fonction de leur ordre de présentation dans le bilan; les rubriques en cours ne peuvent pas faire l 'objet d' un ajustement en une seule fois, et les rubriques suivantes sont ajustées.