Pour comptabiliser des opérations telles que l 'acquisition d' actifs financiers, le recouvrement d 'intérêts ou d' intérêts, la cession, etc., l 'entreprise devrait prévoir des rubriques telles que "actifs financiers négociables", "gains ou pertes résultant d' une modification de la juste valeur", "rendement des placements".

Lors de l 'acquisition d' un actif financier faisant l 'objet d' une opération, ce dernier est comptabilisé comme valeur initiale à la juste valeur au moment où il a été acquis et inscrit à la rubrique "actifs financiers faisant l 'objet d' une opération - co?t".

Si le prix payé pour l 'acquisition d' un actif financier négociable comprend des dividendes en espèces qui ont été déclarés mais qui n 'ont pas encore été distribués ou des intérêts sur des obligations qui ont été payées mais qui n' ont pas encore été per?us pendant la période de service, il est comptabilisé séparément comme créances et porté au crédit des rubriques "dividendes à recevoir" ou "intérêts à recevoir".

Les frais de paction afférents à l 'acquisition d' actifs financiers négociables sont comptabilisés dans le produit des placements au moment où ils sont encourus.

Les co?ts de paction sont les co?ts externes supplémentaires directement imputables à l 'achat, à la distribution ou à la cession d' instruments financiers, y compris les commissions et commissions versées aux agents, sociétés de conseil, courtiers, etc., et les autres dépenses nécessaires.

Période pendant laquelle une entreprise détient un actif financier

Les dividendes en espèces déclarés ou les intérêts courus par l 'entreprise à la date de l' état de l 'actif et du passif au taux d' intérêt nominal, calculés sur la base des versements échelonnés et du remboursement d 'une seule obligation, sont comptabilisés comme éléments à recevoir et comptabilisés comme ? dividendes à recevoir ? ou ? intérêts à recevoir ? et comptabilisés dans le produit des placements de l' exercice en cours.

Vendre

Lorsque l 'actif financier doit être vendu

La différence entre la valeur comptable initiale et la valeur comptable initiale est comptabilisée comme gain de placement, ajusté pour tenir compte de la variation de la juste valeur.

L 'entreprise est tenue d' emprunter, sur la base du montant effectivement re?u, des éléments tels que les ? dép?ts bancaires ? et, sur la base du solde comptable de l 'actif financier, des éléments d' ? actifs financiers négociables ? et, à la différence de ceux - ci, du ? produit des placements ?.

Dans le même temps, les variations de la juste valeur, qui étaient auparavant comptabilisées dans l 'actif financier, sont pférées de l' actif financier et sont portées au crédit ou au crédit de l 'élément ? perte ou gain résultant d' une variation de la juste valeur ? ou de l 'élément ? produit des placements ?.

à la date de l 'établissement du bilan, l' actif financier faisant l 'objet d' une opération est évalué à sa juste valeur et la différence entre la juste valeur et le solde comptable est comptabilisée comme gain ou perte sur l 'exercice en cours.

à la date de l 'état de l' actif et du passif, l 'entreprise débite ou crédite la rubrique ? actifs financiers négociables - variation de la juste valeur ? et la rubrique ? gains ou pertes résultant de la variation de la juste valeur ? conformément à la différence entre la juste valeur de l' actif financier et Son solde comptable.

Liens:

Lorsqu 'il effectue des opérations de caisse, le caissier suit en général les procédures suivantes:

Tout d 'abord, examiner les pièces justificatives concernant les encaissements, les décaissements et les dépositions initiales qui y sont jointes pour vérifier si les projets sont complets, clairs et cohérents.

Deuxièmement, sur la base du montant des encaissements et des pièces justificatives de paiement, on commence par le montant des billets importants et le montant des billets de petite taille.

En général, les points sont comptés en points latéraux, ajoutés à l 'Abacus ou au calculateur, les points étant comptés, et les chiffres sur l' Abacus ou le calculateur doivent correspondre au montant indiqué et au montant indiqué sur le certificat de réception et de paiement en espèces.

Il convient de noter que, pendant le comptage des points, les sceaux, sceaux et papiers d 'étanchéité originaux qui sont attachés, scellés et scellés sur des billets de banque en circulation doivent être conservés provisoirement avant d' être jetés à quelques points.

Enfin, des formalités spécifiques de recouvrement et de paiement sont effectuées.