I) Acquisition

Emprunt: investissement d 'actions à long terme - co?t

Crédit bancaire

Note: lorsque le co?t d 'investissement initial d' un investissement d 'actions à long terme est inférieur à la part de la juste valeur de l' actif net admissible de l 'unité de placement au moment de l' investissement, l 'élément ? investissement à long terme - co?t ? est crédité. "

"Des rubriques telles que" sont portées au crédit de la rubrique "recettes d 'exploitation" en fonction de leur différence.

Ii) bénéfices nets réalisés ou réalisés par l 'unité de placement pendant la détention d' actions à long terme

1.1 La part des bénéfices nets réalisés par l 'unité de placement;

Prêts: investissements à long terme

Rendement des placements

2) une perte nette;

Rendement des placements

Credit: Long - term stock Investment - profit Adjustment

Lorsque l 'unité de placement déclare ultérieurement qu' elle distribue des dividendes ou des bénéfices en espèces,

Prêts: dividendes à recevoir

Credit: Long - term stock Investment - profit Adjustment

Au moment de la réception des dividendes en espèces déclarés par l 'unité de placement,

Prêts: Dép?ts bancaires

Prêts: dividendes à recevoir

Iii) autres changements dans les intérêts des propriétaires d 'un établissement de placement pendant la détention d' actions à long terme

Prêts: placements à long terme en actions - autres variations des intérêts

Credit: capital - other capital

Iv) cession d 'actions à long terme

Prêts: Dép?ts bancaires

Credit: Long - term stock Investment - cost

Ajustement de gain

Autres changements d 'intérêts

Rendement des placements

Dans le même temps:

Emprunt: capital - other capital

Rendement des placements

Liens:

I) Détermination du co?t initial des investissements d 'actions à long terme

Calcul du co?t d 'investissement initial:

Montant des actions

Droits et taxes connexes

Diminution: dividendes déclarés

Ii) acquisition d 'actions à long terme

Prêts: investissements à long terme

Dividendes à recevoir

Crédit bancaire

Les dividendes qui ont été distribués au moment de l 'achat de l' action

Prêts: Dép?ts bancaires

Prêts: dividendes à recevoir

Iii)

L 'unité de placement déclare qu' elle distribue des dividendes ou des bénéfices en espèces pendant la durée de la détention d 'actions à long terme:

Prêts: dividendes à recevoir

Vol d 'investissement

Les parts attribuées à l 'unité de placement qui réalise un bénéfice net avant d' investir dans l 'entreprise sont les suivantes:

Prêts: dividendes à recevoir

Credit: Long - term stock Investment

Iv) cession d 'actions à long terme

Prêts: Dép?ts bancaires

Préparation à long terme de la dépréciation des actions

Credit: Long - term stock Investment

Rendement des placements (ou débit)