à l'heure où la qualité des sociétés cotées est de plus en plus préoccupante, le système de contr?le interne, en tant que ? fondement ? de la qualité des sociétés cotées, attire de plus en plus l'attention des investisseurs.La pratique montre également que plus le contr?le interne est solide et efficace, plus la performance opérationnelle et la qualité du développement des entreprises sont faciles à améliorer.

Inversement, les défauts du système de contr?le interne peuvent entra?ner une série de problèmes.Au cours des dernières années, l'occupation des fonds par les parties liées des sociétés cotées, la fourniture illégale de garanties à l'étranger, l'investissement dans les filiales à l'étranger ? hors de contr?le ?, les fonds comptables des sociétés cotées ? envolés ?, etc., sont souvent causés par l '? échec ? du contr?le interne.

L'échec du contr?le interne provoque le chaos de l'entreprise

Le système de contr?le interne de la société cotée est similaire au Domino, dont l'un des liens est défectueux, ce qui non seulement affecte l'authenticité et l'exactitude des états financiers, mais peut également fournir une occasion d'enfreindre la loi et la réglementation, et peut même causer un ? tonnerre ? dévastateur, ce qui affecte le développement sain de la société cotée et le fonctionnement stable du marché.

Quelles sont les manifestations et les risques des défauts de contr?le interne?

Depuis 2018, l’occupation des fonds par les parties liées et les garanties illégales ont montré une tendance à la hausse, et la raison fondamentale est que les sociétés cotées n’ont pas mis en ?uvre efficacement un système raisonnable de répartition des responsabilités, un système strict d’examen et d’approbation et un système strict de garde et de sécurité, ce qui a entra?né la perte de l’? indépendance? entre les grands actionnaires et les sociétés cotées.L'opinion non standard dans les rapports d'audit ou d'assurance du contr?le interne de près de 20 sociétés concerne les situations susmentionnées.

St Xingyuan, Shenzhen main board Company, Annual Auditor Accountants found that the company has major Defects in External guarantee and Internal Control of Related Parties and related transactions, leading to the company to provide 145 million yuan guarantee to actual Controllers and other related parties without Consideration and Disclosure as of 31 December 2020.L'expert - comptable agréé a finalement émis un rapport d'assurance négatif sur le contr?le interne de la société.

En outre, le contr?le interne des stocks, de la gestion des fournisseurs, de la gestion des ressources humaines et d'autres aspects présente des lacunes, ce qui est également une raison importante pour laquelle les rapports d'audit ou d'assurance du contr?le interne des sociétés cotées sont émis ? avis non standard ?.Si le rapport d'audit du contr?le interne de St Huaying n'est pas disponible pour exprimer une opinion, le comptable ne peut pas évaluer l'authenticité et l'efficacité des éléments probants obtenus, principalement en raison de lacunes importantes dans le contr?le interne de la société en ce qui concerne les fonds monétaires, les stocks, les autres créances et Les emprunts.

La perte de contr?le d'une filiale est également une situation courante de défaillance du contr?le interne. Xinhongze, St Smooth et d'autres sociétés ont été soumises à un rapport d'audit ou d'assurance du contr?le interne avec des opinions d'audit non standard en raison de la perte de contr?le de la filiale, ce qui indique que la société concernée n'a pas mis en place un système de gestion d'entreprise efficace pour la filiale.

En outre, le contr?le interne irrégulier de la divulgation de l'information est devenu une nouvelle forme de défaillance du contr?le interne au cours des dernières années.China potential shares, Scientific and Financial Environment are involved in such circumstances.De plus, la défaillance du contr?le interne a affecté le fonctionnement normal de l'entreprise.Par exemple, dans le cas de * ST, jusqu'à huit questions ont donné lieu à des opinions négatives dans son rapport d'assurance du contr?le interne, ce qui concerne tous les aspects des activités de l'entreprise.

Dans la pratique, il existe encore des cas où la pertinence des opinions exprimées dans les rapports d'assurance du contr?le interne est douteuse.Par exemple, il existe des lacunes dans le contr?le des sociétés cotées en ce qui concerne l'approbation des paiements en capital et la prise de décisions relatives aux opérations entre apparentés, mais l'expert - comptable vérificateur annuel a émis des opinions sans réserve sur les questions importantes en raison de la résolution de l'occupation des fonds, mais il n'a pas jugé si les lacunes en matière de contr?le avaient été corrigées au cours de l'année en cours et la pertinence des opinions est douteuse.

Trois mesures pour promouvoir le retour du système

Il est urgent de renforcer le contr?le interne des entreprises et de consolider les fondements d'un développement de haute qualité, qui est également un élément important de l'action spéciale de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières visant à améliorer la qualité des sociétés cotées.Du point de vue des spécialistes du marché, le renforcement du système de contr?le interne doit être encouragé sous trois aspects.

Le premier est le retour de la ? minorité critique ? à la responsabilité.Dans la plupart des cas d'échec du contr?le interne, les actionnaires contr?lants, les contr?leurs effectifs, les administrateurs et les superviseurs des sociétés cotées sont des ? minorités clés ?.

D'une part, la ? minorité critique? devrait avoir l'idée d'un fonctionnement conforme, d'une diligence raisonnable, d'une compréhension correcte et d'une prise de conscience consciente de ses responsabilités sociales et juridiques en tant que ? minorité critique? des sociétés cotées.D'autre part, la construction du système devrait également être suivie en temps opportun, compactée et compactée en fonction des responsabilités des ? minorités clés ?.

Les journalistes se sont dits préoccupés par la mise en place d'un chapitre spécial sur les règles d'inscription des actions Gem après la réforme du système d'enregistrement afin de normaliser la gouvernance d'entreprise, de préciser davantage les exigences de loyauté et de diligence des ? minorités clés ? et de renforcer la responsabilité des obligations.

Deuxièmement, les sociétés cotées devraient accorder plus d'attention à la divulgation d'informations sur le contr?le interne et exhorter les organismes intermédiaires à s'acquitter de leurs responsabilités de ? gardien ?.à l'heure actuelle, la divulgation quotidienne de l'information par les sociétés cotées est principalement axée sur des questions telles que les transactions, les opérations entre apparentés et les résultats d'exploitation. L'information sur la gouvernance d'entreprise et le contr?le interne est principalement divulguée régulièrement dans les rapports périodiques. Entre - temps, les sociétés cotées sont souvent réticentes à ? exposer leur propre laideur ? et craignent que la divulgation de troubles ne provoque une baisse du prix des actions et d'autres effets, ce qui entra?ne l'incapacité de former de meilleures contraintes du marché.

Par exemple, St King Kong n’a pas divulgué les opérations liées à l’occupation de fonds non opérationnels et à la garantie externe, comme l’exige la réglementation, en raison d’une fausse augmentation des revenus et des bénéfices, d’omissions majeures et de faux enregistrements dans le rapport annuel 2016 - 2019, mais la société n’a pas révélé de défauts majeurs et importants dans le contr?le interne au cours de la période de rapport pertinente dans le rapport d’évaluation du contr?le interne de l’année pertinente.La divulgation pertinente est simplifiée.

Les initiés de l'industrie ont demandé que l'accent soit davantage mis sur la divulgation d'informations relatives au contr?le interne par les sociétés cotées elles - mêmes, non seulement dans les rapports réguliers, mais aussi dans la divulgation en temps opportun et l'explication des mesures correctives en cas de défaut de contr?le interne, afin de renforcer la surveillance du marché;Dans le même temps, les organismes intermédiaires devraient faire preuve de diligence raisonnable, maintenir une bonne qualité professionnelle, émettre des avis d'assurance appropriés et exhorter les sociétés cotées à divulguer fidèlement les informations sur leurs propres défauts de contr?le interne afin de promouvoir la mise en ?uvre efficace du contr?le interne.

Troisièmement, récompenser les bons et punir les mauvais, améliorer continuellement la qualité du contr?le interne et le niveau de gouvernance d'entreprise.Les autorités de surveillance ont toujours adopté une attitude de ? tolérance zéro ? à l'égard des violations liées au contr?le interne.Selon les statistiques, rien qu'en 2020, la Bourse de Shenzhen a puni 124 violations de la gouvernance d'entreprise et du contr?le interne. En cas d'occupation de fonds importants et de fraude financière, la Bourse de Shenzhen a condamné publiquement la société deux fois en septembre 2019 et décembre 2020, et a également reconnu publiquement le Contr?leur effectif de la société.Xiao mou, alors Président du Conseil d'administration, et Wu mou, alors Directeur et Vice - Directeur général, ne sont pas aptes à occuper le poste de ? Président et de superviseur ? de la société cotée dans les cinq et trois ans respectivement.Dans le même temps, les sociétés cotées dont la qualité du contr?le interne est plus élevée peuvent obtenir un plus grand soutien dans l'évaluation de la divulgation de l'information, l'exploitation du capital, etc.

Bien entendu, l'amélioration de la qualité du contr?le interne des sociétés cotées n'est pas un projet en un jour, mais un projet systématique qui exige la mise en place d'un système raisonnable et une mise en ?uvre continue et efficace, ainsi que l'orientation et la supervision communes de toutes les parties du marché.Un contr?le interne solide et efficace en tant que ? fondement ? de l'amélioration de la qualité des sociétés cotées peut vraiment ? réussir ?.

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