財(cái)政部が発表した「內(nèi)部會(huì)計(jì)管理規(guī)範(fàn)」において、

職務(wù)に相応しくないということは、一人であれば

①各業(yè)務(wù)は完全に一人で行うことはできません。

②お金、帳簿、物の管理は、例えば、倉(cāng)庫(kù)保管員が原材料の受領(lǐng)、発送、保管及び管理を擔(dān)當(dāng)し、原材料の數(shù)量を登録し、関連する會(huì)計(jì)処理は會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者が擔(dān)當(dāng)する。

③健全で厳格な証憑制度がある。

一般的には、単位の経済業(yè)務(wù)

①ある経済業(yè)務(wù)を授権し、當(dāng)該業(yè)務(wù)を?qū)g行する職務(wù)を分離し、材料の購(gòu)入を決定または審査する権限を持つ者が同時(shí)に購(gòu)買者の職務(wù)を兼任することができない場(chǎng)合。

②一部の経済業(yè)務(wù)を?qū)g行し、これらの経済業(yè)務(wù)を?qū)彇摔工肼殑?wù)は分離されます。例えば、インボイスを販売する人は審査員を兼任することができません。

③ある経済業(yè)務(wù)の実行と當(dāng)該業(yè)務(wù)を記録する職務(wù)の分離が必要であり、例えば、販売者が同時(shí)に會(huì)計(jì)記帳業(yè)務(wù)を兼任できない場(chǎng)合。

④一部の財(cái)産物資の保管と記録を行う職務(wù)の分離、例えば會(huì)計(jì)部門の出納員と記帳員が分離する場(chǎng)合、兼任できない。

⑤ある種の財(cái)産物資を保管し、実存數(shù)と帳簿殘高を確認(rèn)する職務(wù)は分離する。

⑥明細(xì)書の記録と総勘定記録の職務(wù)は分離する。

⑦登録日帳と登録総勘定の職務(wù)は分離する。