最近、アメリカの「フォーブス」誌が発表したランキングによると、中國(guó)本土の「稅金?負(fù)擔(dān)?苦痛指數(shù)」は世界第二位となり、これも2009年の中國(guó)本土初の2位に続き、再度同ランキングにランクインした。最近の中國(guó)の不動(dòng)産は名稅をかける」と「月餅稅」などの稅金問(wèn)題もわが國(guó)の稅収制度についての議論を引き起こしました。

中國(guó)本土の稅金負(fù)擔(dān)の程度はどうですか？他の國(guó)と比べて、我が國(guó)の稅金負(fù)擔(dān)のレベルは高いですか？それとも低いですか？わが國(guó)の稅金負(fù)擔(dān)改革のプロセスはどうですか？我が國(guó)の稅金負(fù)擔(dān)制度はどうやって改善しますか？これらの問(wèn)題を抱えて、本紙記者が専門(mén)家にインタビューした。

わが國(guó)の稅金負(fù)擔(dān)水準(zhǔn)は誇張されている。

「ここ數(shù)年來(lái)、わが國(guó)はずっと全世界の稅金負(fù)擔(dān)ランキングで最も高い上位の國(guó)にランクされています。しかし、実際の狀況から見(jiàn)ると、わが國(guó)の稅金負(fù)擔(dān)はこの程度まで高くなることはできません。明らかに誇張されています。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融所の貨幣理論と政策研究室の楊濤副主任は「現(xiàn)在のわが國(guó)の稅収収入負(fù)擔(dān)から見(jiàn)ると、わが國(guó)の稅金負(fù)擔(dān)はそれほど高くない」と話しています。

楊濤氏は「フォーブス」誌の稅金の負(fù)擔(dān)苦痛指數(shù)のランキング」は明らかな主観的な判斷を持っています。稅制構(gòu)造の違いによって、「フォーブス」の稅金苦痛指數(shù)によって、異なった種類の法定稅率に対して簡(jiǎn)単に重み付けしているだけで、本當(dāng)の稅金負(fù)擔(dān)水準(zhǔn)を反映することができません。

しかし、中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院の孫玉棟教授も「稅収苦痛指數(shù)」という指標(biāo)は正確ではないが、中國(guó)の當(dāng)期の稅制改革には參考になる意義があると強(qiáng)調(diào)しました。彼は思っています：縦方向に見(jiàn)て、私達(dá)のマクロの稅金負(fù)擔(dān)はまだ少し高くて、主に我が國(guó)の主體の稅種の最高の限界の稅率が比較的に高くて、法定の稅率のレベルは先進(jìn)國(guó)の相応する稅金種類の稅率のレベルに対しても低くありません。例えば、中國(guó)の個(gè)人所得稅の最高限界稅率は45%で、イギリスは40%で、日本は37%で、アメリカは35%で、ロシアは13%の比例稅率を?qū)g行します。しかも、主體の稅金のほかに、中國(guó)には消費(fèi)稅や他の地方稅などがあります。稅金負(fù)擔(dān)の名目が高いです。

楊濤氏の分析によると、現(xiàn)在の國(guó)民が稅金の負(fù)擔(dān)が重いと感じるのは、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅以外の他の政府性稅収収入の影響、例えば、土地譲渡金、國(guó)有企業(yè)の資本性収入などの政府性稅収の比重が高いからです。また、財(cái)政的支出は社會(huì)福祉において、住民サービスに転化する社會(huì)的保障施設(shè)の成長(zhǎng)がまだ足りないため、我が國(guó)の稅金負(fù)擔(dān)水準(zhǔn)に対する誤解を招いている。

稅制改革を一段と推し進(jìn)める

実は、我が國(guó)のすべての稅金の種類の中で、個(gè)人所得稅の比率は高くなくて、世界の大部分の稅収は企業(yè)と関係があります。ただ、我が國(guó)の企業(yè)稅賦の比重はもっと高いかもしれません。中歐國(guó)際工商學(xué)院経済學(xué)と金融學(xué)の許小年教授によると、企業(yè)の稅金コストは商品を通じて端末消費(fèi)者に移転した。実際には、端末消費(fèi)者が負(fù)擔(dān)する稅金のかなりの部分は、重複して計(jì)算する営業(yè)稅から來(lái)ています。この稅金は交通、建築、金融保険、郵便通信、文化體育、娯楽、サービス業(yè)などの方面に及んでいます。

その自身が屈折したのは稅の過(guò)重や稅金を賦課する詳細(xì)な問(wèn)題は、中國(guó)の稅制と稅金収入構(gòu)造の中で、國(guó)庫(kù)収入は主に間接稅の徴収に依存しているが、構(gòu)造的減稅を主導(dǎo)とする間接稅制度の改革は比較的遅れており、直接稅徴収管理の重點(diǎn)は高所得層への移行を?qū)g際には実現(xiàn)していない。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所の賈康所長(zhǎng)は、社會(huì)経済の急速な発展に伴い、稅収収入が間接稅に過(guò)大な弊害がわが國(guó)に現(xiàn)れ始めたと述べました。賈康氏は、現(xiàn)在の稅制は國(guó)民所得分配分野における政府の割合がより速い増加傾向を引き起こし、また所得の使用段階における住民消費(fèi)の抑制、すなわち社會(huì)的低収入レベルメンバーの実際の稅金負(fù)擔(dān)が重すぎる問(wèn)題をもたらしていると考えている。

賈康氏によると、わが國(guó)の現(xiàn)行の稅制構(gòu)造は1994年の稅制改革を基礎(chǔ)としている。その時(shí)、國(guó)家財(cái)政、特に中央財(cái)政は非常に緊迫していて、財(cái)政力の面では社會(huì)経済の発展全體が政府の正常な履職に対する管理要求を満たすことができませんでした。稅制設(shè)計(jì)の中で所得を?qū)g現(xiàn)しやすい間接稅を主體とし、増値稅、営業(yè)稅の重要な地位を強(qiáng)調(diào)している。

しかし、新たに改正された個(gè)人所得稅法が9月1日から正式に施行されるにつれて、わが國(guó)は稅制改革のテンポを速め、中低所得層の直接課稅稅額の引き下げを進(jìn)めています。財(cái)政部はこのほど、「財(cái)政部門(mén)の法による行政の法に基づく資産管理の推進(jìn)に関する意見(jiàn)」を発表し、稅制改革をさらに推し進(jìn)め、稅収制度を改善すると表明しました。同時(shí)に、稅制改革を結(jié)び付けて、稅収立法をさらに改善する。

稅制調(diào)整収入の配分を充実させる。

稅制改革の方向について、楊濤氏は、二つの面から著手すべきだと考えています。技術(shù)の方面から、我が國(guó)の主要な稅種の稅率がどうしても高いため、増値稅、営業(yè)稅、消費(fèi)稅などは最適化が必要で、重複して徴収することを免れて、流通稅を主とする稅収の構(gòu)造を変えます。技術(shù)面ではなく、稅金體系は國(guó)家の前に提出された構(gòu)造的減稅を維持しなければならない。初めて分配する過(guò)程で、企業(yè)、特に中小企業(yè)に対しては適度に利益を譲らなければならない。

これに対し、大蔵省財(cái)務(wù)課の王朝才副所長(zhǎng)も認(rèn)めた。私たちの國(guó)の稅金は基本的に企業(yè)と関連しています。企業(yè)稅は稅金収入の85%を占めています。だから、企業(yè)稅はわが國(guó)の財(cái)政収入の中での地位が非常に重要な主體です。王朝才は、現(xiàn)在増値稅は徐々に営業(yè)稅の「拡大」に向かっており、その目的は企業(yè)の減稅であると述べました。しかし、彼はまた、突然企業(yè)の稅金が大幅に減少したら、我が國(guó)にとっても現(xiàn)実的ではないと述べました?，F(xiàn)在、個(gè)人所得稅はすでに大幅に減少しています。より多くの中低所得層は多くの稅金を少なく納めます。

稅の負(fù)擔(dān)の全體的な低下は、私たちが期待しているもので、軽減された部分は國(guó)民に支払われます。孫玉棟によると、我が國(guó)の新たな稅制改革のプロセスを加速し、納稅者の幸福指數(shù)を著実に増加させるべきで、これがわが國(guó)の経済発展と社會(huì)生活にもっと積極的な影響を與えるという。