全國(guó)人民代表大會(huì)の代表、新光ホールディングスの周暁光會(huì)長(zhǎng)は記者のインタビューに応じて、稅金の負(fù)擔(dān)が過(guò)重であることを告白しました。

彼は企業(yè)の稅金費(fèi)用の総合計(jì)算は企業(yè)の経営コストの30%ぐらいを占めています。

周暁光氏は、企業(yè)の薄利経営はひいてはマイナス経営であり、結(jié)果としては積極的に衰退し、自信が足りなく、従業(yè)員の福利厚生を改善し、賃金を向上させ、人材を?qū)毪工肟臻gがなく、研究開(kāi)発に投入する余地がなく、市場(chǎng)を開(kāi)拓し、ブランドを向上させ、最終的には道が狹くなると考えています。

企業(yè)の稅金負(fù)擔(dān)が重い問(wèn)題を見(jiàn)て、全國(guó)人民代表大會(huì)の陳萬(wàn)志代表は「構(gòu)造的減稅に加え、全體の稅金負(fù)擔(dān)を減らすべきだ」と提案しました。

彼は、ここ數(shù)年來(lái)、我が國(guó)の財(cái)政収入は依然として急速な成長(zhǎng)を維持して、財(cái)産を政府に集めさせて、深刻に國(guó)民の収入を圧迫して、民衆(zhòng)の収入は占めますと指摘しています。

わが國(guó)では近年、一連の減稅措置が実施されていますが、具體的な実行の中で、中小企業(yè)は本當(dāng)に減稅のメリットを享受していません。

記者の取材に応じた委員長(zhǎng)らは、中小企業(yè)の減稅について、引き続き深度的に進(jìn)めるべきだという考えを示しました。

重荷にたえない企業(yè)

父のために企業(yè)を管理してきた崔永建さんは、道が狹くなるという困難を経験していると告白しました。

崔の父は浙江義烏の服裝企業(yè)の社長(zhǎng)で、毎年二三千萬(wàn)円の営業(yè)収入がありますが、各種のコストと稅金を差し引いて、利益は殘り少なくなります。

崔永建は記者に毎月の営業(yè)収入200萬(wàn)で計(jì)算すると、企業(yè)が納付する各種の稅金は15%ぐらいに達(dá)します。その中には17%の増値稅、15%の企業(yè)所得稅、都市建設(shè)稅、教育付加費(fèi)、印紙稅、不動(dòng)産稅などが含まれています。

金融危機(jī)以來(lái)の人民元の切り上げ、原材料の価格の上昇、労働コストの増加に加えて、微利を得ている企業(yè)も何ヶ月もあります。

國(guó)に納める稅金は10%以上になります。自分でも2%の利益が得られないので、やりたくないです。

崔永建は言った。

我が國(guó)の現(xiàn)行の流転稅を主とする稅制體制の下で、稅金の負(fù)擔(dān)が重すぎるのは業(yè)界全體の問(wèn)題になりました。

中國(guó)服裝協(xié)會(huì)の調(diào)査によると、服裝企業(yè)の平均年間納付稅金は総営業(yè)収入の比率より8.32%に達(dá)し、規(guī)模以上の企業(yè)の平均販売利益率も5.75%にすぎない。

特に加工型企業(yè)では、年間の稅金の総額は通常稅引後利益より高く、稅金引後利益の2～3倍も高い場(chǎng)合もあります。

重い稅金負(fù)擔(dān)に加え、ここ數(shù)年來(lái)の労働コストの持続的な増加は、本來(lái)はすでに微利業(yè)の

事実上、服裝業(yè)界だけでなく、記者が取材した浙江、広東、北京などの企業(yè)は例外なく稅金の負(fù)擔(dān)が重すぎて、多くの企業(yè)が稅金を脫稅することを余儀なくされました。

{pageubreak}

生きるために、逃げます。

記者はインタビューで、珠江デルタ、長(zhǎng)江デルタの中小企業(yè)の中で、大部分の企業(yè)は現(xiàn)金取引に傾いていることを知りました。

上場(chǎng)會(huì)社だけでなく、いくつかの大規(guī)模な規(guī)範(fàn)経営企業(yè)だけが、その上流企業(yè)に領(lǐng)収書の提供を要求します。

曹海霞はその代表格です。

小型機(jī)械製造企業(yè)の社長(zhǎng)として、彼女は増値稅、所得稅、都市建設(shè)稅、教育付加費(fèi)などの生産性企業(yè)が支払うべき稅金を全部計(jì)算して、営業(yè)収入の15%以上に達(dá)する必要があります。

規(guī)定通りに稅金を満額払うと、彼女は一年を通じて無(wú)駄な生活をしています。

彼女はほとんどの企業(yè)が行く道を選んで稅金を逃れました。

稅金のコストを下げるために、曹海霞はほとんど原材料の供給企業(yè)に増値稅の領(lǐng)収書を発行するように要求しません。業(yè)界內(nèi)で通行するやり方によって領(lǐng)収書を発行するということは、買い手が17%の増値稅で支払うことを意味します。

同様に、お客様の特殊な需要を除いて、企業(yè)もあまりお客様のために増値稅領(lǐng)収書を発行しません。業(yè)界規(guī)則に従って領(lǐng)収書が必要な企業(yè)は同様に17%の増値稅の支出を多く支払う必要があります。

このようにした結(jié)果、業(yè)界內(nèi)や下流の企業(yè)では、納稅の売上高は実際の売上高の半分から三分の一程度で、節(jié)約した費(fèi)用は実際の利益の大きな一部になります。

記者の調(diào)査によりますと、曹海霞の業(yè)界だけではなく、長(zhǎng)江デルタ、珠江デルタ経済発達(dá)地域の企業(yè)も同じです。

王勇は寧波奉化市のプラスチック加工企業(yè)の社長(zhǎng)で、企業(yè)の固定資産は1000萬(wàn)元ぐらいで、毎年の生産額は500萬(wàn)元から600萬(wàn)元の間にあります。

毎年、彼は大體200萬(wàn)元の領(lǐng)収書を買って増値稅を控除します。殘りの300萬(wàn)元の販売領(lǐng)収書は17%で増値稅を納めなければなりません。これも多くの企業(yè)で通用する脫稅方法です。

重い稅金負(fù)擔(dān)は客観的に多くの企業(yè)の不規(guī)範(fàn)な脫稅経営戦略をもたらしましたが、長(zhǎng)期的に見(jiàn)れば、これは間違いなく企業(yè)の健康発展に不利です。

広州中の大布市の商圏で、この商圏の経営者の中で、年間売上高は億元以上の企業(yè)が非常に多いことがわかった。

しかし、これらの経営者の多くは個(gè)人経営者として存在しています。その原因は個(gè)人経営者の稅制であり、稅負(fù)擔(dān)のコストを大幅に削減しました。

しかし、中大紡織産業(yè)商會(huì)の朱清國(guó)會(huì)長(zhǎng)はずっと中大布市の強(qiáng)大さと発展に悩んでいます。これらの個(gè)人経営者が早く會(huì)社化、ブランド化経営を?qū)g現(xiàn)することを望んでいます。

しかし、商會(huì)は系統(tǒng)的な調(diào)査研究を通して、中大布市の商業(yè)圏のアップグレードを阻害する最大の障害は経営者の素質(zhì)と観念ではなく、これらの個(gè)人経営者が個(gè)人経営から會(huì)社化経営に転換することに直面する稅収リスクを十分に認(rèn)識(shí)していることを発見(jiàn)しました。

彼らは一般的に、既存の稅制によって規(guī)定通り納稅すれば、ほとんど支持し続ける人がいないと考えています。

減稅効果の真相

企業(yè)の稅金負(fù)擔(dān)が重すぎて、企業(yè)、特に中小企業(yè)の発展に影響して、減稅は日に日に各界の共通認(rèn)識(shí)になります。

2008年以來(lái)、國(guó)際金融危機(jī)に対応し、國(guó)民の発展を促進(jìn)するため、政府は相次いで一連の減稅政策を打ち出しました。

しかし、面白いことに、ここ數(shù)年來(lái)わが國(guó)が行ってきた構(gòu)造的減稅は財(cái)政収入の急速な増加局面を変えていない。

2011年には多くの減稅政策が導(dǎo)入されても、通年の財(cái)政収入は107400億元に達(dá)し、24.8%伸び、GDP比重は2010年の20.7%から4.1ポイント上昇した。

このような局面をもたらした重要な原因の一つは、すでに導(dǎo)入された減稅政策の多くは事実をなでるだけでなく、減稅効果にも限りがあるからです。

財(cái)政部稅収科學(xué)研究所の孫鋼主任は、これらの減稅政策の範(fàn)囲は小さいと考えています。

増値稅、営業(yè)稅引き上げの対象は個(gè)人ですが、個(gè)人は稅法で個(gè)人の商工業(yè)者または自然人を指しています。この2種類の人だけが適用されて課稅ポイントを引き上げられます。多くの小微企業(yè)は優(yōu)遇を受けられません。

また、孫鋼は減稅の幅は大きくないと考えています。

全國(guó)政治協(xié)商委員の左宗申は、2008年以來(lái)、構(gòu)造的減稅が國(guó)際金融危機(jī)を防ぎ、國(guó)民経済の発展を促進(jìn)するために役割を果たしていることを議案で明らかにしました。

しかし、この構(gòu)造的減稅は政府支出を増やしたり、公共投資を拡大したりする中で補(bǔ)助的な役割を果たしただけで、その役割と役割は今も実質(zhì)的に変わっていません。

左宗申は、構(gòu)造的減稅措置は主に中小企業(yè)に対してではなく、営業(yè)稅、増値稅、個(gè)人所得稅の調(diào)整は中小企業(yè)に対して特別な制度設(shè)計(jì)をしたことがないと指摘しました。

最近では、中小企業(yè)向けの減稅措置が、直接的に延長(zhǎng)されたり、少し緩和されたりしているだけで、中小企業(yè)の恩恵を受けることは多くない。

また、中小企業(yè)の損失が大きいため、企業(yè)所得稅減稅の優(yōu)遇政策を本格的に享受するのは難しい。

注目されている増値稅のモデルチェンジと拡大改革、個(gè)人所得稅控除の基準(zhǔn)が調(diào)整されても、急激に増加した稅収収入と重い稅金負(fù)擔(dān)に比べて、同様に見(jiàn)劣りします。

減稅1200億増値稅のモデルチェンジを例に挙げて、2009年1月から、中國(guó)の増値稅は生産型から消費(fèi)型に転換し、企業(yè)が當(dāng)期に購(gòu)入した固定資産に支払った金額は控除される。

しかし、もともとはマシン設(shè)備、固定資産、建築などを全部控除範(fàn)囲に入れるべき改革が縮小されました。今は一つのマシン設(shè)備を控除するしかありません。

このため、今回の改革は多くの人に「半転換」と見(jiàn)なされている。

一番熱い個(gè)人所得稅は直接稅なので、一人一人のお金の袋に関連して注目されています。

実際には、2011年の所得は稅金全體の6.7%だけで、基準(zhǔn)の引き上げだけで減稅効果は限られています。

いずれにしても、すでに導(dǎo)入されている減稅の効果には満足できないものがあり、取材を受けた両會(huì)の代表委員らは、より具體的な取り組みを求めて、中小企業(yè)が本格的に減稅のメリットを得るようにしています。

{pageubreak}

記者観察

流動(dòng)稅の改革は歩調(diào)を大きくしなければならない。

珠江デルタ、長(zhǎng)江デルタにもマーケティング本部を設(shè)置している有名なアパレル企業(yè)の責(zé)任者の戴さんは記者団に対し、稅金、料金などの政府部門からの支出総額と企業(yè)全體の経営コストの割合を推測(cè)するのは難しいと語(yǔ)った。

「でも、直接的に感じると、このブロックのコストはかなり高いです」

彼は言った。

なぜ推測(cè)しにくいのかというと、我が國(guó)の流通稅を主とする稅収體制の下で、企業(yè)の大部分は転々として増加する稅金負(fù)擔(dān)を価格を通じて下流企業(yè)に転嫁するからです。

流通稅とは、商品流通と交換する流通額または非商品取引の売上高を課稅対象とする稅金のことです。

わが國(guó)の稅制構(gòu)造が確定した當(dāng)初は、わが國(guó)の個(gè)人所得が低いことに加え、財(cái)産的収入がほとんどないことから、國(guó)家の財(cái)政収入を保証するために、我が國(guó)は流動(dòng)稅を主とする財(cái)政稅體制をとって、安定して信頼できる財(cái)政収入を確保しました。

しかし、硬貨のもう一方は、生産経営のコストと費(fèi)用の変化をほとんど受けない増値稅、営業(yè)稅を主とする財(cái)稅體制の下で、企業(yè)は生産経営さえすれば、高い稅金負(fù)擔(dān)が発生します。

稅制改革の最初の稅徴収手段の制限を加えて、稅率の設(shè)定は高い稅率で、広い徴収管理の原則をとっています。徴収技術(shù)の進(jìn)歩につれて、多くの稅種は基本的に未収の完全徴収を達(dá)成できます。

中國(guó)の現(xiàn)行稅制の中で、増値稅と営業(yè)稅はそれぞれ中央と地方の第一の稅金種類で、両者は合わせて2010年の稅収の64%を占めます。

消費(fèi)稅、関稅などの他の稅金を加えて、流通稅は70%以上を占めています。この稅制構(gòu)造の中で、増値稅の輸入額は控除できません。

この背景の下で、多くの學(xué)者が明確に中國(guó)の現(xiàn)行の稅金負(fù)擔(dān)の重さを変えたいと言っています。簡(jiǎn)単な修理は根本的に財(cái)政稅制度の不合理な現(xiàn)実を変えることができません。流通稅から企業(yè)の負(fù)擔(dān)を軽減しなければなりません。

財(cái)稅問(wèn)題を長(zhǎng)期にわたって研究してきた中國(guó)社會(huì)科學(xué)院學(xué)部の高培勇委員は、この観點(diǎn)を何度も書いています。

彼は間接稅の割合が低くなった上に、企業(yè)の稅金が低くなり、さらにサラリーマンの収入が高くなり、直接稅で高収入者と低所得者の所得分配が可能になると指摘しました。

テストしている営業(yè)稅の増値稅改革、すなわち増値稅の拡囲テストは、この改革の方向性を最も反映する改革だと思われます。

高培勇氏は、現(xiàn)在の増値稅拡大の方向によって、11%と6%の低稅率が新たに増加し、また新たに拡大した業(yè)界に対しては低稅率で徴収され、実際には重複課稅を減らす上でさらに減稅され、客観的な効果は流転稅の納付比率を減少させたと考えています。

増値稅拡大改革は客観的に間接稅の納付比率を減少させた上で、企業(yè)の減稅政策として実施されると、比較的抵抗が小さく、より実行可能である。

しかし、試行の進(jìn)捗狀況から見(jiàn)ると、多くの人は範(fàn)囲を広げながら稅率を下げてこそ、間接稅や稅金負(fù)擔(dān)を本當(dāng)に減らすことができると考えています。

中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政?金融研究所の安體富主任は、中國(guó)の大多數(shù)の企業(yè)が適用する17%の付加価値稅率は高すぎて、11%ぐらいに調(diào)整すべきだと指摘しています。

同時(shí)に、増値稅は全部営業(yè)稅に取って代わられて、そして稅率を下げて、全國(guó)範(fàn)囲內(nèi)の増値稅の拡囲を?qū)g現(xiàn)して、重複課稅を減らすのも學(xué)界の普遍的な観點(diǎn)です。