?.????的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款;“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額50%及以上的，在一個(gè)季度內(nèi)，因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時(shí)，經(jīng)主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)未抵頂完的稅額部分予以退稅;當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額不足50%時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

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(1) 3? ?? ?? ?? ??? ???? = ???? ×?? ??? ??? = 40,000x150 ×8.2928 = 49,756,800 (?)

(2) 3? ??? ?? ??? ???? ?? ?? = ?? ?? ?? ???? × ????? ??? × (??? ??? ??? ?? – ???? ??? – 49,756,800 × 17%%%%%%, 13%) = 1,990, 272 (?)

(3) 3? ??? = ?? ???? ?? ?? -(?? ?? ·?? ?? ?? ??? ??? ??)= 56,000 ×17%-(13,800,000 ~1,90,272)=-2,289,728 (?)

(4) 3? ???? ??? ??? 1?? ?? ??? ??? ?? ?? ?? = 69,756,800??? (69,756,756,800 +76,000,000)= 47.86%

?? ????? ?? ?? ?? 47.86%? 50% ??, ?? ??? ??? ???? ??, ?? ??? 2, 289, 728?? ??? ????.

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? ?? ?? 2000? 3? ??? 30,000?, ? ?:(1) 28,00?, FOB ? ??, 200??, ??? ????? 1:8.2836?;(2,000)? CIF ???? ????, ?? 240??, ??? 10?, ??? 2?, ?? ????? 1:8.2836???.?? ??? 19,400?, ?? ??? 34,920,000?, ???? 5,936,400?, ?? ?? ??? 10,800,000?.? ??? 1?? ??? ??? 69, 838, 796.80??, ????? 54, 920, 000??, ? ???'?? ?? '??? ??? ??.

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?? ???? ?? ?? = ???? × ?????? + + + ?? – ??? – ??? -??? – ????? ??? = 28,000x200 × 8.2836 + 2, 000 + 2 × 2440 -20 -10) × 8.2836 = (5,600 + 41600)× 8.2836 = 834,834.60

(2) 3? ??, ?? ? ?? ?? = ?? ?? ??? ???? × ????? ?? × (??? ??? ??? ?? – ???? ???)= 49,834,137.60 × 17%%%%%%, 13%%, 1, 93, 365.

(3) 3? ??? = ?? ???? ?? ?? -(?? ?? -?? ?? ?? ??, ??? ?? ??)= 34, 920, 000 ×17%-(10, 800,000 ~1,93,365.50)= 5,400 -8,806,634.50 =2,870,234.50 (?)

(4) 3??? ???? ??? ???? ??. 1?? ????? ??? ?? ?? ?? = ?? ?? ?? ?? (?? ?? ?? ?? +?? ?? ??)=69, 838, 796.80 (54,920,000,69,838,796.80)=55.98% {page

(5) ? ?? ?? ??? 50 ??, ?? ??? ?? ???? ?? ?? ?? ??? ??? × ????? ??x??? ?:

2,870,234.50 <,69,838,796.80x13%

2, 870, 234.50 < 9, 079, 043.58

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? ?? ??? 1999? 3? ??? 40,000?, ?? ??? 202??, ??? ????? 1:8.2848??? ?? ??? 66,941,184?, ???? ??? 20,000,000?, ?? ?? 16,000?.? ??? 1?? ?? ??? 73, 941, 184?, ?? ????? 30, 000?, 000?, ? ????? ??? ??? ???? ??.

(1) 3? ?? ?? ?? ?? = 40,000 ×202 ×8.2848 = 66,941,184 (?)

(2) 3??? ??? ?? ??? ???? ?? ?? = 66, 941, 184 ×(17 ~13%) = 2, 677, 647.36 (?)

(3) 3? ??? = 20,000,000 ×17%-(16,000,000,000 -2,677,647.36)=-9,922,352.64 (?)

(4) 3? ???? ??? ??? 1?? ????? ??? ?? ?? ?? = 73, 941, 184 ?? (30, 000, 000, 73, 941, 184)= 71.14%

(5) ?? ? ???? ???? ???? ? ?? ?? ??? ??? × ?? ??? × ????, ?:

9,922,352.64. 73,941,184 ×13%

9, 922, 352. 64, 9, 612, 353.92.

??? ?? ??? ??? × ?? ??? × ???? 9, 612, 353.92???.

(6) ?? ?? ?? ?? ?? = 9,922,352.64 -9,612,353.92 =309,98.72 (?)