企業(yè)銀行賬戶的使用及應(yīng)注意的問題

2007/12/1 14:06:00 來源: asiaec評論(0)41674

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企業(yè)在銀行開立的結(jié)算賬戶，是連接社會資金的紐帶和橋梁，是實現(xiàn)經(jīng)濟金融正常運行的必要手段，也是確保企業(yè)及社會資金正常周轉(zhuǎn)流通和促進社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必經(jīng)之路。但近年來，伴隨國有、集體企業(yè)改制步伐的加快，特別是外資和民資的相繼大量出現(xiàn)，企業(yè)與銀行之間的賬戶資金結(jié)算關(guān)系變得日漸復(fù)雜和頻繁起來。加上在資金循環(huán)方面固有矛盾的暴露，以及企業(yè)事業(yè)單位財會人員缺乏相關(guān)知識、結(jié)算法規(guī)觀念淡薄和私利作崇，所以一度出現(xiàn)了企業(yè)事業(yè)單位亂開賬戶、無理拒付貨款和逃避銀行信貸結(jié)算監(jiān)督的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象直接導(dǎo)致了資金的轉(zhuǎn)移和分流、影響了資金的使用效率和效益。因此，確保企事業(yè)單位財會人員知曉銀行結(jié)算賬戶的開立和使用規(guī)定，對于加強銀行結(jié)算賬戶管理和維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定意義重大。

　　一、銀行結(jié)算賬戶的分類及開立

　　銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶（個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理）；存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶（郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理）。

　?。ㄒ唬┗敬婵钯~戶?；敬婵钯~戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：⑴企業(yè)法人；⑵非法人企業(yè)；⑶機關(guān)、事業(yè)單位；⑷團級（含團級）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；⑸社會團體；⑹民辦非企業(yè)組織；⑺異地常設(shè)機構(gòu)；⑻外國駐華機構(gòu)；⑼個體工商戶；⑽居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；⑾單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；⑿其他組織。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本存款賬戶?！躲y行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)開戶許可證制度；除中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社外，信托投資公司、租賃公司、財務(wù)公司等各類金融性公司，以及銀行所屬的房地產(chǎn)部、國際業(yè)務(wù)部、信用卡部，均不得為企業(yè)事業(yè)單位開立基本存款賬戶。

　　（二）一般存款賬戶。企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。企業(yè)可以通過一般存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支??；該賬戶的存款余額不得超過企業(yè)事業(yè)單位在該開戶銀行的借款余額，借款清償后辦理銷戶。

　?。ㄈ┡R時存款賬戶。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：⑴設(shè)立臨時機構(gòu)；⑵異地臨時經(jīng)營活動；⑶注冊驗資。該賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

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