企業(yè)が銀行に開(kāi)設(shè)した決算口座は、社會(huì)資金のきずなと橋をつなぐものであり、経済金融の正常な運(yùn)営を?qū)g現(xiàn)するための必要な手段であり、企業(yè)及び社會(huì)資金の正常な回転と流通を確保し、社會(huì)主義市場(chǎng)経済の発展を促進(jìn)するための必須の道でもあります。

しかし、ここ數(shù)年來(lái)、國(guó)有、集団企業(yè)の制度転換のペースの加速に伴って、特に外資と民資の相次ぐ大量発生によって、企業(yè)と銀行の間の口座資金決済関係は日に日に複雑になり、頻繁になってきました。

加えて、資金循環(huán)の面で固有の矛盾の暴露、および企業(yè)の事業(yè)単位の會(huì)計(jì)委員會(huì)の人員は関連している知識(shí)に不足して、法規(guī)の観念を決算して薄らいでと私利が崇拝して、だから1度企業(yè)の事業(yè)単位がむやみに口座を開(kāi)けて、不當(dāng)に代金を支払うことを拒絶してと銀行のクレジットカードの決算の監(jiān)督を逃れる現(xiàn)象が現(xiàn)れました。

このような現(xiàn)象は資金の移転と分流を直接引き起こし、資金の使用効率と効果に影響を與えました。

そのため、企業(yè)?事業(yè)體の會(huì)計(jì)委員會(huì)の人員が銀行決算口座の開(kāi)設(shè)と使用規(guī)定を知っていることを確保することは、銀行の決算口座の管理を強(qiáng)化し、経済?金融秩序の安定を維持する上で重要である。

一、銀行決算口座の分類(lèi)と開(kāi)設(shè)

銀行の決算口座は預(yù)金者によって単位銀行の決算口座と個(gè)人銀行の決算口座に分けられます。

預(yù)金者は単位の名稱(chēng)で開(kāi)設(shè)した銀行決算口座を単位として銀行口座を決算します。

単位銀行の決算口座は用途によって基本預(yù)金口座、一般預(yù)金口座、専用預(yù)金口座、臨時(shí)預(yù)金口座（個(gè)人の商工業(yè)者が営業(yè)許可証を持って経営者の名前で開(kāi)設(shè)した銀行決算口座を単位銀行決算口座に組み入れて管理します）と分けられます。

（一）基本預(yù)金口座。

基本預(yù)金口座は預(yù)金者が日常振替決済と現(xiàn)金受取のために開(kāi)設(shè)する銀行決算口座です。

以下の預(yù)金者は、基本預(yù)金口座の開(kāi)設(shè)を申請(qǐng)できます。（1）企業(yè)法人、（2）不法人企業(yè)、（3）機(jī)関、事業(yè)機(jī)関、（4）団級(jí)以上の軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)及び分散勤務(wù)の支隊(duì)、（3）社會(huì)団體、（3）民間非企業(yè)組織、（4）異郷常設(shè)機(jī)構(gòu)、（3）外國(guó)駐機(jī)構(gòu)、（9340）個(gè)人工商委員會(huì)の設(shè)立。

預(yù)金者の給與やボーナスなど現(xiàn)金の引き出しは、基本預(yù)金口座を通じて行うしかありません。

「中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法」の規(guī)定により、企業(yè)事業(yè)単位は自主的に商業(yè)銀行の営業(yè)場(chǎng)所を選んで、日常振替決済と現(xiàn)金受取の基本預(yù)金口座を開(kāi)設(shè)することができます。

「銀行口座管理弁法」では、預(yù)金者が銀行に基本預(yù)金口座を開(kāi)設(shè)し、中國(guó)人民銀行の現(xiàn)地支店で口座開(kāi)設(shè)許可証を発行する制度を?qū)g行している。中國(guó)國(guó)內(nèi)で中國(guó)人民銀行を通じて決済業(yè)務(wù)を承認(rèn)した政策的銀行、商業(yè)銀行（外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行支店を含む）、都市信用協(xié)同組合、農(nóng)村信用協(xié)同組合を除いて、信託投資會(huì)社、リース會(huì)社、財(cái)務(wù)會(huì)社などの各種類(lèi)の金融會(huì)社及び銀行の基本業(yè)務(wù)部に所屬してはいけない。

（二）一般預(yù)金口座。

企業(yè)が基本預(yù)金口座以外の銀行から借入金を振替、基本預(yù)金口座の預(yù)金者と同じ場(chǎng)所にいない付屬非獨(dú)立採(cǎi)算単位で開(kāi)設(shè)した口座。

企業(yè)は普通預(yù)金口座を通じて振替決済と現(xiàn)金預(yù)金を行うことができますが、現(xiàn)金の引き出しはできません。この口座の預(yù)金殘高は企業(yè)事業(yè)體が當(dāng)該口座にある銀行の借金殘高を超えてはいけません。

（三）臨時(shí)預(yù)金口座。

臨時(shí)預(yù)金口座は預(yù)金者が臨時(shí)の必要に応じて定められた期限內(nèi)に使用して開(kāi)設(shè)した銀行決算口座です。

下記の狀況がある場(chǎng)合、預(yù)金者は臨時(shí)預(yù)金口座の開(kāi)設(shè)を申請(qǐng)できます。

この口座は企業(yè)が臨時(shí)経営活動(dòng)のために開(kāi)設(shè)する口座です。

企業(yè)は本口座を通じて振替決済を行い、國(guó)の現(xiàn)金管理の規(guī)定に基づいて現(xiàn)金受取を行うことができます。