7月6日早間，如意集團(tuán)收年報(bào)問詢函，關(guān)注焦點(diǎn)為貨幣資金、預(yù)付款項(xiàng)等，要求分析公司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)。

作為中國規(guī)模最大的毛紡織服裝集團(tuán)，如意集團(tuán)5月28日延期披露的2019年年報(bào)顯示，其營收和凈利潤分別為11.5億、4817萬元，同比下滑13.39%和51.35%。

       負(fù)責(zé)審計(jì)年報(bào)的和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，質(zhì)疑如意集團(tuán)是否存在11億元關(guān)聯(lián)交易，以及3.1億元預(yù)付賬款能否收到貨物或收回款項(xiàng)，對(duì)于4.4億元應(yīng)收賬款期末余額，和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為無法判斷2648萬元的壞賬準(zhǔn)備是否充分計(jì)提。

年報(bào)顯示，報(bào)告期末，公司貨幣資金余額為3.61億元，去年末余額為7.85億元，短期借款、長期借款等有息負(fù)債余額為14.53億元，去年末余額為11.87億元，貨幣資金占有息負(fù)債比例分別為25%和66%。

問詢函要求如意集團(tuán)說明貨幣資金存放地點(diǎn)、期限類型、利率、是否存在質(zhì)押凍結(jié)等權(quán)利限制，是否存放于與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方的共管賬戶，是否用于為控股股東或其他關(guān)聯(lián)方擔(dān)保抵押。

    同時(shí)，如意集團(tuán)需具體說明公司融資情況，包括融資渠道、金額、利率、期限、用途、可用抵押物等情況，并分析你公司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)。

報(bào)告期末，如意集團(tuán)“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)”余額為10.99億元，性質(zhì)為對(duì)銀川維信產(chǎn)業(yè)基金合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱“維信基金”）優(yōu)先級(jí)合伙權(quán)益的投資款。年審會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)投資款的性質(zhì)、列報(bào)、財(cái)務(wù)影響等發(fā)表保留意見。

如意集團(tuán)回復(fù)稱，公司將盡快協(xié)調(diào)各方依法辦理維信基金工商變更手續(xù)，根據(jù)與中航信托股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中航信托”）簽訂的協(xié)議，在維信基金工商變更完成前，由中航信托替公司代持。

問詢函要求如意集團(tuán)明確說明公司相關(guān)措施是否足以消除保留意見涉及事項(xiàng)的影響，目前維信基金工商變更手續(xù)的進(jìn)展情況，變更手續(xù)是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。

報(bào)告期末，如意集團(tuán)“預(yù)付款項(xiàng)”余額為3.3億元，較上年末大幅上升1459%。年審會(huì)計(jì)師對(duì)部分預(yù)付賬款的商業(yè)實(shí)質(zhì)等發(fā)表保留意見。

如意集團(tuán)稱消除該保留意見影響的措施為盡快收回相關(guān)預(yù)付款項(xiàng)或貨物。問詢函要求說明截至目前相關(guān)款項(xiàng)及貨物的回收情況。

同時(shí)，如意集團(tuán)對(duì)涉及的三家供應(yīng)商預(yù)付賬款的付款時(shí)間均在2019年6月30日之前，至今未交付貨物。

問詢函要求如意集團(tuán)說明最近兩年向涉及供應(yīng)商預(yù)付款項(xiàng)的金額及交貨期限，相關(guān)采購是否具有交易實(shí)質(zhì)，預(yù)付金額及付款進(jìn)度是否合理，是否符合同行業(yè)慣例，同時(shí)核查所支付的預(yù)付款項(xiàng)是否以其他形式被公司關(guān)聯(lián)方占用。

根據(jù)年報(bào)，如意集團(tuán)向前五名客戶的銷售金額為5.02億元，占年度銷售總額比例為43.65%，其中關(guān)聯(lián)方銷售金額3.28億元，占比為28.52%，應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)為3.26億元。

     問詢函要求說明該關(guān)聯(lián)方銷售的基本情況，包括交易背景及必要性、銷售產(chǎn)品、毛利率等，并分析公司經(jīng)營是否對(duì)關(guān)聯(lián)銷售存在重大依賴。

同時(shí)，應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)占銷售金額比例接近100%。如意集團(tuán)需說明關(guān)聯(lián)方銷售均形成應(yīng)收款的原因及合理性，期后收款進(jìn)度是否與預(yù)期相符，報(bào)告期內(nèi)壞賬損失計(jì)提是否充分。

    最近兩年如意集團(tuán)對(duì)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提均適用相同會(huì)計(jì)估計(jì)。年審會(huì)計(jì)師需說明在會(huì)計(jì)估計(jì)未發(fā)生變更的情況下，對(duì)2019年應(yīng)收賬款壞賬損失計(jì)提發(fā)表保留意見的原因及合理性。

    此外，問詢函還要求如意集團(tuán)對(duì)經(jīng)營性現(xiàn)金流連續(xù)三年下滑、“毛紡服裝業(yè)”庫存量下降、三家子公司全部虧損、公司控股股東山東如意科技團(tuán)有限公司和山東如意毛紡集團(tuán)有限責(zé)任公司相關(guān)股份全部被質(zhì)押及凍結(jié)等問題進(jìn)行說明。