Les créances détenues par les entreprises à l'expiration, en cas de pénurie de fonds, peut avoir une facture commerciale non échu à la Banque pour la remise.

票據(jù)貼現(xiàn)的有關(guān)計(jì)算公式如下： （1）不帶息票據(jù)貼現(xiàn)： 貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360 貼現(xiàn)天數(shù)=票據(jù)期限-企業(yè)已持有票據(jù)期限 =貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1 （注：承兌人在異地的，貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)加3天的劃款日期） （2）帶息票據(jù)的貼現(xiàn)： 貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息 票據(jù)到期值=票據(jù)面值×（1+年利率×票據(jù)到期天數(shù)÷360） 企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)收賬通知，，按實(shí)際收到的金額（即減去貼現(xiàn)息后的凈額），借記“銀行存款”賬戶，按貼現(xiàn)息部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，按應(yīng)收票據(jù)的票面余額，貸記本賬戶。

Dans le cas d 'un instrument à recevoir d' intérêts, le montant effectivement re?u est porté au crédit du compte "dép?t bancaire" et le solde de ce compte est porté au crédit du compte, à la différence duquel il est porté au crédit du compte "frais financiers".

即： 借：銀行存款（按商業(yè)匯票的貼現(xiàn)收入） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貼現(xiàn)收入小于票面價(jià)值的差額） 貸：應(yīng)收票據(jù)（按貼現(xiàn)商業(yè)匯票的面值） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（按貼現(xiàn)收入大于票面價(jià)值的差額） 貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行賬戶不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)、支款通知和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書時(shí)，按所付本息，借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；如果申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時(shí)，應(yīng)按轉(zhuǎn)作貸款的本息，借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。