Les certificats de réception de fonds servent de base aux opérations de trésorerie effectuées par les caissiers.

Le caissier doit d 'abord examiner les justificatifs de paiement avant de procéder à chaque encaisse.

Les dispositions et prescriptions pertinentes, telles que le règlement provisoire et les normes comptables fondamentales, doivent être soigneusement revues:

1) la date à laquelle le certificat de paiement en espèces a été d?ment rempli.

Le document de paiement en espèces est daté du jour où il a été établi et ne peut être ni présenté ni retardé.

2) Le numéro du document de paiement en espèces est correct.

Il s' agit essentiellement de vérifier si le certificat de réception est numéroté successivement selon la méthode de classement et de numérotation prescrite par la présente unité et, dans le cas de numéros lourds, de numéros d 'échappement ou de numéros d' ordre non datés, de le renvoyer au certificateur, de le corriger ou de le remplir à nouveau.

3) Si le contenu des documents attestant le paiement en espèces est authentique, légal et correct, et si le contenu de la colonne récapitulative correspond au contenu des opérations économiques reflété dans le document original.

4) les méthodes comptables utilisées sont correctes.

S' il s' avère qu 'une erreur a été commise ou que des erreurs ont été commises dans la direction des comptes, l' agent certificateur est immédiatement renvoyé pour demander une correction.

5) Examiner si le montant du certificat de réception correspond au montant du certificat original.

6) Examiner si le nombre de feuilles de la colonne "documents joints" du document de paiement correspond au nombre de pièces originales jointes.

7) les opérations de caisse, les certificats, les vérifications, les écritures comptables et les écritures comptables sont - ils signés ou scellés?

En cas d 'omission de signature, le paiement sera effectué après la signature.

C 'est sur cette base que les caissiers effectuent les paiements en espèces.

Les caissiers examinent attentivement les justificatifs de paiement pour chaque opération de paiement en espèces.

La méthode de contr?le et les critères de base sont à peu près les mêmes que pour les certificats de paiement en espèces.

Lorsqu 'ils examinent les justificatifs de paiement en espèces, les caissiers doivent veiller à ce que:

1) dans le cas d 'opérations de paiement entre espèces et dép?ts bancaires, c' est - à - dire le retrait d 'espèces ou leur dép?t en espèces auprès d' une banque, pour éviter les doubles emplois, les documents de paiement ne sont établis que sur la base des données relatives aux opérations de paiement relatives au créditeur.

2) en cas de déficit, l 'activité économique réelle devrait être une augmentation des recettes en espèces, mais, pour éviter toute confusion, le caissier a ajouté les pièces justificatives au document.

Les décaissements effectués dans le cadre de l 'activité économique initiale ont été intégralement remboursés.

3) en cas de retour des marchandises en quantités relativement faibles et si le montant du remboursement est inférieur au seuil de virement, un re?u de l 'autre partie est exigé pour le remboursement en espèces et une facture de restitution ne peut remplacer un re?u de paiement.

4) en cas de perte d 'un document original obtenu d' une entité extérieure, le certificat portant le sceau officiel de l 'unité d' émission originale, indiquant le nom, le montant, le contenu économique, etc., du document original ne peut être remplacé que par l 'approbation du chef de l' unité.

S' il n 'est pas possible de le faire, le certificat original ne peut être remplacé que par des informations détaillées fournies par les parties, certifiées par leurs pairs et approuvées par le chef de file et le responsable financier.

5) Le "document original fractionné" peut servir de base pour remplir le document de paiement.

Toutefois, le caissier doit examiner les documents originaux.

　　根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)的規(guī)定，出納人員具有以下職責：按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);嚴格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額;隨時查詢銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶;保證庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整;按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)等;出納人員一般只負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。

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