現(xiàn)金受取証は出納者が現(xiàn)金収入業(yè)務(wù)を行う根拠です。

出納擔(dān)當(dāng)者は現(xiàn)金収入を処理する前に、まず現(xiàn)金入金証明書を再確認(rèn)しなければならない。

暫定條例及び會計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)規(guī)範(fàn)などの関連規(guī)定と要求は以下の內(nèi)容を真剣に検討する：

（1）現(xiàn)金入金証明書の記入日は正しいですか？

現(xiàn)金受取証の記入日は、入金伝票を作成した當(dāng)日のために、前倒しまたは後押ししてはいけません。

（2）現(xiàn)金受取証の番號が正しいか。

主に複寫証明書が本會社の規(guī)定による分類番號方法の連続番號であるかどうかを確認(rèn)します。もし重號、漏れ番號がある場合、日付順の番號などがない場合、入金証明書を製証者に戻して、訂正または再記入してください。

（3）現(xiàn)金入金証明書に記載されている內(nèi)容が真実で、合法で、正確であるかどうか、その要約欄の內(nèi)容は原始証憑に反映された経済業(yè)務(wù)內(nèi)容と一致しているかどうか。

(4)使用する會計(jì)科目が正しいか。

科目の使用ミスや記帳方向の誤りなどを発見した場合は、直ちに証書作成者に返卻し、訂正を要求しなければならない。

（5）受取証憑の再確認(rèn)金額は原始証憑の金額と一致しているか。

（6）領(lǐng)収書の「添付書類」欄の枚數(shù)は添付原始証憑の枚數(shù)と一致しているかどうか確認(rèn)する。

（7）受取証憑の出納、証明書作成、監(jiān)査、記帳、會計(jì)主管欄に署名または捺印があるか。

もしサイン漏れがあったら、改めてサインしてから入金します。

出納者が現(xiàn)金の支払いを行う根拠です。

出納擔(dān)當(dāng)者は現(xiàn)金ごとの支払業(yè)務(wù)に対して、現(xiàn)金支払証明書を真剣に確認(rèn)しなければなりません。

その再確認(rèn)方法及び基本的な要求は現(xiàn)金入金証明書と大體同じです。

出納擔(dān)當(dāng)者は現(xiàn)金支払証明書を再確認(rèn)する時(shí)、以下の點(diǎn)に注意しなければならない。

（1）現(xiàn)金と銀行預(yù)金の間の収支業(yè)務(wù)に関して、銀行から現(xiàn)金を引き出したり、現(xiàn)金で銀行に預(yù)け入れたりする場合、重複を避けるために、受取業(yè)務(wù)に係る貸方科目だけに基づいて支払証憑を作成する。

（2）現(xiàn)金支払証憑が赤字になった場合、実際の経済業(yè)務(wù)は現(xiàn)金収入の増加であるべきであるが、処理時(shí)、混亂を避けるために、出納者は証憑に蓋をする。

元の経済業(yè)務(wù)で支払ったお金は全部戻ったということを示すために、現(xiàn)金払い済みの印鑑を押してください。

（3）商品の返品が発生した場合、數(shù)量が少なく、かつ返金金額が振替の起點(diǎn)以下で、現(xiàn)金で返金する場合、相手方の入金領(lǐng)収書を取得しなければならず、領(lǐng)収書の代わりに発送券を返品して支払証明書を作成してはいけません。

（4）社外から取得した原始証憑を紛失した場合、元の発行単位に公印が押された証明を取得し、元の証憑の名稱、金額、経済內(nèi)容などを明記し、単位の責(zé)任者の承認(rèn)を経て、元の証憑に代わることができる。

確かに証明が取れない場合、當(dāng)事者が詳しい狀況を書き出し、同行者が証明し、主管指導(dǎo)者と財(cái)務(wù)擔(dān)當(dāng)者が承認(rèn)した場合、原始証憑に代わることができる。

（5）「原始証憑分割書」は、支払証憑を作成する根拠とすることができる。

但し、出納擔(dān)當(dāng)者は原始証憑分割表を?qū)彇摔工氡匾ⅳ辘蓼埂?/p>

「會計(jì)法」、「會計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)規(guī)範(fàn)」などの會計(jì)會法規(guī)の規(guī)定に基づき、出納擔(dān)當(dāng)者は以下の職責(zé)を持っている：國家の関連現(xiàn)金管理と銀行決済制度の規(guī)定に基づき、現(xiàn)金収支と銀行決済業(yè)務(wù)を行い、関連原始証憑を厳格に審査し、受取、支払証憑に基づいて順次現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳を登録し、殘高を支払います。いつでも銀行預(yù)金殘高を調(diào)べて、外貨預(yù)金殘高を確認(rèn)しても銀行の外貨殘高を確認(rèn)してください。銀行の外貨預(yù)金殘高を確認(rèn)しても銀行の殘高を確認(rèn)してはいけないと外貨殘高を確認(rèn)して、現(xiàn)金出金の殘高を発行できません。銀行の銀行の當(dāng)當(dāng)座貸、當(dāng)座貸付、銀行の銀行の銀行の銀行の銀行の銀行の銀行の銀行口座殘高だけが発行できない、現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳の登録業(yè)務(wù)を擔(dān)當(dāng)し、監(jiān)査と會計(jì)書類の保管を兼務(wù)してはならず、収入、費(fèi)用、債権債務(wù)などの帳簿の登録業(yè)務(wù)を擔(dān)當(dāng)してはいけない。

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