キャッシュフロー計算書を作成するためには、過去の會計帳簿システムに基づいて、帳簿の明細帳の設(shè)定に必要な調(diào)整が必要です。

調(diào)整が必要な主要な帳簿には、「棚卸資産」の口座があります。依然としてもとの方法で明細書を設(shè)定できますが、帳簿を準備して、棚卸資産の増加または減少に関する詳しい狀況を登録します。例えば、棚卸資産で投資し、外の単位の在庫投資を吸収し、建設(shè)工事での使用済み在庫（購入後の用途変更）などを登録します。

（2）「未払い賃金」、「未払福利費」の口座は、生産経営者の給與と福利費、未払管理者の給與と福利費、建設(shè)中の工事者の給料と福利費をそれぞれの明細帳に個別に設(shè)置し、例えば「生産経営者給與」、「管理者給與」、「工事員給與」、または多欄式明細帳を設(shè)置しなければならない。

_（3）「前払費用」の口座は用途に応じて「前払家賃」、「前払職場大修理費」、「前払利息」、「その他前払費用」の明細帳を區(qū)分しなければならない。

_（4）「前払費用」の口座は費用項目によって、「使用済み在庫品の受け取り」、「印紙稅の納付」、「職場の大修理費」、「その他管理費」、「非経営性費用」などの明細書を區(qū)分しなければならない。

_（5）「減価償卻累計」口座は性質(zhì)別に「生産経営計減価償卻計上」、「管理部門減価償卻計上」、「工事部門減価償卻計上」、「その他減価償卻計上」などの明細を設(shè)定してください。

（6）「財務(wù)費用」口座は「経営性費用」、「利息費用」、「その他非経営性費用」の明細帳を區(qū)分しなければならない。

_（7）「営業(yè)外収益」口座は「固定資産棚卸高」、「固定資産の純収益の処理」、「資産の再評価増値」、「寄付の受入れ」、「稅金還付」、「その他の経営性収入」などの明細を區(qū)分しなければならない。

_（8）「営業(yè)外支出」の口座は「固定資産の損益計算」、「固定資産の純損失の処理」、「資産評価の減損」、「非常損失」、「経営的支出」などの細かい帳簿を區(qū)分しなければならない。

_（9）「その他業(yè)務(wù)収入」の口座は「販売材料収入」、「技術(shù)譲渡収入」、「経営性賃貸収入」などの明細書を區(qū)分しなければならない。

_（10）「その他業(yè)務(wù)支出」口座は「販売材料コスト」「技術(shù)譲渡コスト」「経営性リース支出」「その他の稅金費用」などの明細書を區(qū)分しなければならない。

_（11）「短期投資」口座は「持分投資」と「債権投資」の明細帳を區(qū)分しなければならない。

_（12）「未収配當金」の口座は元の「その他未収金」の口座から分離し、かつ「未収配當金」の口座は「購入配當金」（購入株式の実際に支払った金額にはすでに発行が宣告されていますが、未収の現(xiàn)金配當金が含まれています）と「未収入配當金」に分けて精算します。

_（13）「利息を計算するべき」口座には「購入利息」（債券購入時に実際に支払った代金には発行日から購入日までの利息が含まれている）と「利息を計算するべき」明細帳を區(qū)分しなければならない。

_（14）「長期持分投資」口座には「投資原価」、「損益調(diào)整」明細帳を設(shè)置し、別途に準備帳簿を設(shè)置し、現(xiàn)金以外の資産で投資する事項を?qū)熼Tに登録しなければならない。

_（15）「長期債権投資」口座の満期割引は、「債券額面価値」、「プレミアム」、「割引」、「利息計算」の明細帳を區(qū)分しなければならない。

_（16）「固定資産」口座には「固定資産購入?建設(shè)転入」、「固定資産投資転入」、「贈與固定資産転入」、「固定資産売卻」、「固定資産廃棄処分処分」、「固定資産投資転出」、「固定資産贈與転出」などの明細書を區(qū)分しなければならない。

_（17）「無形資産」の口座には、無形資産の購入、自己創(chuàng)出による無形資産の繰越、無形資産の投資転出、無形資産の売卻等の事項を?qū)熼Tに登録して帳簿を調(diào)べるための準備をしなければならない。

_（18）「繰延資産」の口座には予備検査登録簿を設(shè)置し、特別に現(xiàn)金以外の支払事項を記録してもいいです。一度に大量の低額消耗品を受領(lǐng)するなどです。

_（19）「長期借入」口座は「元金」、「未払利息」の明細帳を區(qū)分しなければならない。

_（20）「払込資本」の口座に受取った現(xiàn)金以外の資産がある場合は、備考登記簿を設(shè)置し、當期に実際に受取った非現(xiàn)金資産（棚卸資産、固定資産など）の増減変動狀況を登録しなければならない。