日記帳は、取扱済みの受取、支払伝票に基づいて、いつでも順次に記入し、少なくとも毎日一回登錄しなければならない。

（一）現(xiàn)金日記帳の登録方法

現(xiàn)金日記帳は通常、出納者が審査後の現(xiàn)金収受、支払証明書に基づき、日ごとに順次登録する。

また、他の會計擔當者が収受、支払証憑に基づき、総分類帳をまとめて登録する。

銀行から現(xiàn)金を引き出す業(yè)務については、銀行預金支払証明書のみを作成し、現(xiàn)金入金証明書を作成しないため、現(xiàn)金の収入額は銀行預金支払証明書に基づいて登録しなければならない。

毎日の収支の項目ごとに登録した後、それぞれ現(xiàn)金収入と支出の合計額と帳簿の殘高を計算し、現(xiàn)金日記帳の帳簿殘高と在庫の現(xiàn)金殘高を照合して、毎日の現(xiàn)金収受、支払、繰越狀況を確認する。

（二）銀行預金日記帳の登録方法

銀行預金日記帳は各種預金によってそれぞれ設置しなければならない。

銀行預金日記帳も通常出納員が審査後の関連銀行預金の受領、支払証明書に基づいて、日ごとに順次登録します。

現(xiàn)金を銀行に預け入れる業(yè)務に対して、預金の収入額は現(xiàn)金支払証明書に基づいて登録しなければならない。

毎日終了したら、それぞれ銀行の預金収入、支払った合計數と本日の殘高を計算して、各収支の金額を検査監(jiān)督しやすく、定期的に銀行と勘定書を照合しやすくする。

多柵式現(xiàn)金日記帳と銀行預金日記帳に基づいて総勘定を登録する場合、帳簿処理には2つの方法があります。

1.出納者は審査後の受領、支払証憑に基づいて、現(xiàn)金と銀行預金の収入日記帳と支出日記帳を一日ごとに登録し、毎日支出日記帳の當日支出の合計數を、収入日記帳の支出合計欄に振り込み、當日の帳簿殘高を決算する。

會計擔當者は多欄式現(xiàn)金と銀行預金日記帳の記録に応じて検査監(jiān)督を強化し、月末に多欄式現(xiàn)金と銀行預金日記帳の各コラムの合計數に基づいて、それぞれ総勘定の関連口座を登録する。

2.別途現(xiàn)金と銀行預金出納登記簿を設置し、出納擔當者が審査後の受領、支払証明書に基づいて日々逐次登録し、在庫の現(xiàn)金受取狀況と銀行と受取金を確認する。

その後、受領、支払証明書を會計擔當者に渡し、一日ごとに多段現(xiàn)金と銀行預金日記帳をまとめて登録し、月末に多段日記帳に基づいて総勘定を登録する。

出納登記簿と多段現(xiàn)金と銀行預金日記帳は互いに照合しなければならない。

上記の第一のやり方は計算作業(yè)を簡単にすることができ、第二のやり方は內部牽制を強化することができる。

つまり、多柵式現(xiàn)金と銀行預金日記帳を採用すれば、収受、支払証明書のまとめ作成手続きが短縮され、総勘定の登録作業(yè)が簡略化され、口座の対応関係が明確に反映され、現(xiàn)金と銀行預金の収支の経緯が分かります。