企業(yè)銀行は定期的に（少なくとも毎月一回）預(yù)金日記帳と銀行勘定書きに対する照合を行う。

銀行が請求書に対して、銀行が企業(yè)の銀行の預(yù)金の明細帳の複寫聯(lián)を記録し、銀行が定期的に企業(yè)に送付して帳簿検査を行う。一枚の銀行は勘定書に対して、管理人は三日以內(nèi)に照合し終わって、毎月一回の銀行預(yù)金殘高調(diào)整表を作成して、會計の主管者は毎月少なくとも一回検査して、そして書面で意見を検査します。

銀行と帳簿を確認する前に、まず本社の銀行預(yù)金日記帳の正確性と完備性を詳しく検査してから、銀行から送ってきた請求書に対して一つ一つ照合します。

ただし、銀行の帳簿上の預(yù)金殘高と當社の銀行預(yù)金日記帳の預(yù)金殘高が間違っていなくても、一致しない場合があります。未達勘定とは、雙方の記帳時間が一致しないことによって発生した一方のすでに記帳し、他方の未記帳の會計事項をいう。未達の帳簿項目が発見されたら、未達の帳簿項目調(diào)整表を作成して、雙方の帳簿殘高を検査する。調(diào)整後の帳簿殘高が等しい場合、雙方の記帳項目が正しいことを示す。そうでなければ、記帳に誤りがあると説明し、直ちに原因を明らかにして訂正しなければならない。なお、帳簿の殘高を調(diào)整するのは帳簿の記録を変更するわけではないので、注意すべきです。