キャッシュフローの予算は経営活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金調(diào)達(dá)活動(dòng)によって生じた現(xiàn)金流入及び

キャッシュフローの予算を作成し、企業(yè)期首現(xiàn)金の殘高を基點(diǎn)として、予算期間中の現(xiàn)金収入を十分に考慮し、期末の理想的な現(xiàn)金殘高を見込んで、予算期間中の現(xiàn)金支出を確定する。

相互の関係は、數(shù)式で表します。

期首現(xiàn)金殘高＋

期末理想の現(xiàn)金殘高=予算期間の現(xiàn)金支出

1.期首現(xiàn)金殘高データは、予算貸借対照表の貨幣資金の期首殘高に由來する。

2.現(xiàn)金収入は以下の3つの方面から構(gòu)成されています。経営活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金調(diào)達(dá)活動(dòng)から発生した

（1）経営活動(dòng)によって生じた現(xiàn)金収入は、主に商品の販売または役務(wù)の提供による現(xiàn)金収入、家賃収入、その他経営活動(dòng)に関連する?yún)毪榘k生する。

それは販売収入及びその他の経営収入と同じで、未収、前受金の期末と期首の差額を加算、減収する。

（2）投資活動(dòng)によって生じた現(xiàn)金収入は、主に外資に対して受け取った収益から生じ、投資を回収し、固定資産、無形資産及びその他の長期資産に対して受け取った現(xiàn)金を処分する。

対外投資によって受け取った現(xiàn)金は、予算損益計(jì)算書の投資収益に等しく、プラス、マイナス：未収、前受金項(xiàng)目に関する期末と期首の差額。

投資を回収して受け取った現(xiàn)金は、取締役會(huì)の投資回収決議に基づき、長期投資、短期投資の減少數(shù)を予想し、プラス、マイナス：未収、前受金に関する期末と期首の差額を計(jì)上する。

固定資産または無形資産を処理して受け取った現(xiàn)金は、固定資産または無形資産を処分する純利益となり、関連する未収、前受金項(xiàng)目の期末と期首の差額を加算、減額する。

（3）資金調(diào)達(dá)活動(dòng)による現(xiàn)金収入は、権益性投資を吸収して受け取った現(xiàn)金、債券を発行して受け取った現(xiàn)金、借金から受け取った現(xiàn)金と同じである。

権益性投資収入を吸収する現(xiàn)金は、株式割當(dāng)金額を増資し、未収、前受金項(xiàng)目に関する期末と期首の差額を加算、減額するものとする。

借入から受け取った現(xiàn)金は、予算期間中の現(xiàn)金支出と現(xiàn)金収入（借入金を含まずに受け取った現(xiàn)金純増加額）および期末と期首通貨資金の差額と同じである。

3.現(xiàn)金支出は経営活動(dòng)、投資活動(dòng)及び資金調(diào)達(dá)活動(dòng)の現(xiàn)金支出を含む。

（1）営業(yè)活動(dòng)の現(xiàn)金支出は、商品の購入または役務(wù)の受給による現(xiàn)金、従業(yè)員給與の支払い及び従業(yè)員のために支払う金、リースの経営により支払った現(xiàn)金、稅金及びその他の経営活動(dòng)に関連する現(xiàn)金を含む。

商品を購入して支払う現(xiàn)金を確定する時(shí)、材料、低額消耗品の購入予算をもとに、現(xiàn)金と掛け売りをはっきり區(qū)別して、掛け売りの支払時(shí)間と金額を分析します。

商品の購入及び役務(wù)の受給による現(xiàn)金は、商品の購入及び役務(wù)の受給金額に相當(dāng)し、買掛金の期末と期首の差額を加算、減額する。

従業(yè)員の給料と従業(yè)員のために支払う現(xiàn)金は、過去の年を分析して直接生産者、販売員、管理者、その他間接人員の給料、ボーナス及びその他各種補(bǔ)助金を?qū)g際に支払って、往年実際に従業(yè)員のために支払った住宅積立金、醫(yī)療保険、年金保険、未払福利費(fèi)などの支出金額を分析した上で、関連データを調(diào)整し、當(dāng)期従業(yè)員の給料と従業(yè)員のために支払った現(xiàn)金を計(jì)算します。

それは予算期間中の未払従業(yè)員の給料及び社員のために支払う住宅積立金、醫(yī)療保険、養(yǎng)老保険などの現(xiàn)金支出に相當(dāng)し、未払い賃金、未払福利費(fèi)及びその他未払金期末と期首の差額を加算、減額する。

経営賃貸で支払った現(xiàn)金は、契約または協(xié)議で確定した未払賃貸料の金額に相當(dāng)し、追加、減算（賃貸料）の期末と期首の差額となる。

稅金を支払う現(xiàn)金とは、予算期間中の付加価値稅、営業(yè)稅、所得稅及びその他の稅金及び付加価値稅、付加価値稅及び未払稅金を加算、減額する期末と期首の差額となります。

（2）投資活動(dòng)の現(xiàn)金支出は、固定資産、無形資産及びその他の長期資産の購入?建設(shè)により支払った現(xiàn)金、企業(yè)持分投資及び債権性投資により支払った現(xiàn)金、その他投資活動(dòng)に関する現(xiàn)金等の支出を含む。

これは投資予算で確定した固定資産、無形資産及びその他の長期資産投資額に相當(dāng)し、投資活動(dòng)に係る買掛及び前払債権の変動(dòng)額を加算、減額する。

（3）資金調(diào)達(dá)活動(dòng)の現(xiàn)金支出は、配當(dāng)または利益の分配により支払った現(xiàn)金、利息の支払により支払った現(xiàn)金、その他の資金調(diào)達(dá)活動(dòng)に関連する現(xiàn)金を含む。

利息の支払およびその他の資金調(diào)達(dá)活動(dòng)に関する現(xiàn)金支出は、ローンの期首と期末の平均數(shù)または資金調(diào)達(dá)活動(dòng)によって生じた現(xiàn)金収入に金利（または単位資金調(diào)達(dá)コスト）を乗じたものとする。

配當(dāng)または利益の分配によって支払われる現(xiàn)金は、取締役會(huì)または株主総會(huì)の決議により確定された配當(dāng)金に相當(dāng)し、未払配當(dāng)金（利益）期末と期首の差額を加算、減額する。

私達(dá)は企業(yè)の現(xiàn)金流入、流出の項(xiàng)目と金額をキャッシュフロー計(jì)算書のフォーマットを參照して記入します。つまり予算キャッシュフロー計(jì)算書を作成します。