運(yùn)営資金：會計の観點(diǎn)から流動資産と

流動資産が流動負(fù)債に等しい場合、流動資産に占める資金は流動負(fù)債によって融資される。流動資産が流動負(fù)債より大きい場合、これに対応する「純流動資産」は長期負(fù)債または所有者持分の一定の持分をその資金源とする。

會計上は流動資産と流動負(fù)債の関係を強(qiáng)調(diào)しないで、その差額で一つの企業(yè)の返済能力を反映しているだけです。

このような狀況では、財務(wù)擔(dān)當(dāng)者の運(yùn)営資金に対する管理と認(rèn)識に不利であり、財務(wù)の観點(diǎn)から運(yùn)営資金は流動資産と流動負(fù)債の総和であるべきであり、ここでの「総和」は金額の合計ではなく、関係の反映であり、これは財務(wù)擔(dān)當(dāng)者の意識に有利であり、運(yùn)営資金の管理には流動資産と流動負(fù)債の二つの面に注意が必要である。

流動資産とは、一年以內(nèi)または一年を超える営業(yè)期間內(nèi)に現(xiàn)金化または運(yùn)用できる資産を指し、流動資産は時間が短い、回転が速い、換金しやすいなどの特徴がある。

企業(yè)は多くの流動資産を持っており、ある程度の財務(wù)リスクを下げることができる。

流動資産は貸借対照表には主に以下の項目を含みます。貨幣資金、取引性金融資産、受取手形、売掛金、前払費(fèi)用及び在庫。

流動負(fù)債とは、1年以上の営業(yè)期間內(nèi)に返済する必要がある債務(wù)をいう。

流動負(fù)債はまた短期融資とも言われています。コストが低く、返済期間が短いという特徴を持っています。

流動負(fù)債は主に以下の項目を含む。

運(yùn)営資金の特徴

企業(yè)の運(yùn)営資金を効果的に管理するためには、運(yùn)営資金の特徴を検討し、的確に管理する必要がある。

運(yùn)営資金は主に以下の特徴を持っています。

1回転時間が短い。

この特徴によって、運(yùn)営資金は短期資金調(diào)達(dá)方式で解決できると説明しています。

2現(xiàn)金以外の形態(tài)の運(yùn)営資金は、例えば在庫、売掛金、短期有価証券の現(xiàn)金化が容易であることは、企業(yè)の臨時的な資金需要にとって重要な意義がある。

3の數(shù)は変動性を持っている。

流動資産や流動負(fù)債は內(nèi)外の條件に影響されやすく、數(shù)量の変動が大きい傾向がある。

4ソースは多様性を持っています。

運(yùn)営資金の需要問題は長期資金調(diào)達(dá)方式を通じて解決できるし、短期資金調(diào)達(dá)方式を通じて解決できる。