実用的な観點(diǎn)から見ると、國內(nèi)の稅金回避とは、企業(yè)が各種の方法、ルートと手段を通じて國內(nèi)の納稅義務(wù)を避けることです。

より現(xiàn)実的な條件から、企業(yè)の社長と財務(wù)経理は異なる問題を解決する必要があります。

合理的に稅金を避ける：いつも何ができますか？

稅金は避けるべきですが、今はプライベートな話ではないです。

現(xiàn)在、多くの企業(yè)の経営者はどのように稅金を回避し、成功した経験を交流しています。

十期の人民代表大會が閉幕したばかりで、稅金政策、稅金監(jiān)督管理と稅率の水準(zhǔn)などの問題は各代表に何度も言及されました。

一つの企業(yè)

「洋」企業(yè)に換わる

わが國は外商投資企業(yè)に対して稅収の傾斜政策を?qū)g施しているので、國內(nèi)資本企業(yè)から中外合資、合作経営企業(yè)などの経営モデルへの移行は、より多くの減稅、免稅または稅の軽減を享受するための良い方法といえる。

経済特區(qū)、沿海経済開発區(qū)、経済特區(qū)及び経済技術(shù)開発區(qū)の所在する都市の舊市街區(qū)及び國家認(rèn)定のハイテク産業(yè)區(qū)、保稅區(qū)に設(shè)立された生産、経営、サービス型企業(yè)及びハイテク開発に従事する企業(yè)は、いずれも大きな稅金優(yōu)遇政策を享受できる。

中小企業(yè)は投資先を選ぶ時、目的地があって上記の特定の地區(qū)を選んで投資と生産経営に従事することができて、それによってもっと多い稅収の優(yōu)遇を享受します。

特殊業(yè)種に入る

例えば、サービス業(yè)に対する免稅規(guī)定：託児所、幼稚園、養(yǎng)老院、障害者福祉機(jī)構(gòu)が提供する養(yǎng)育サービスは、営業(yè)稅を免除します。

結(jié)婚紹介、葬祭サービスは営業(yè)稅を免除します。

病院、診療所、その他の醫(yī)療機(jī)関が提供する醫(yī)療サービスは、営業(yè)稅を免除します。

「四殘人員」を配置して企業(yè)の生産人員の35%以上を占める民政福利企業(yè)で、その會社の経営範(fàn)囲は営業(yè)稅「サービス業(yè)」の稅目範(fàn)囲內(nèi)（広告業(yè)を除く）の業(yè)務(wù)で、営業(yè)稅を免除します。

障害者個人が提供する役務(wù)は、営業(yè)稅を免除する。

「管理費(fèi)用」の文章を作る

企業(yè)は貸倒引當(dāng)金の引き出し比率を高めることができます。貸倒引當(dāng)金は管理費(fèi)用に計上されます。これによってその年の利益が減少し、所得稅を少なく納めることができます。

企業(yè)はできるだけ減価償卻の年限を短縮できます。このように減価償卻の金額が増加し、利益が減少し、所得稅が少なくなります。

また、採用した減価償卻の方法によっては、減価償卻額の差が大きく、最終的には所得稅額にも影響します。

使っても「費(fèi)」ではない。

中小企業(yè)の私営所有者は経営における消耗水、電気、燃料費(fèi)などをどう分擔(dān)するかを考慮し、家族の生活費(fèi)、交通費(fèi)及び各種雑費(fèi)を製品のコストに組み入れるかどうか。

今の企業(yè)界では、この項目が頻繁に使われています。

彼らは自分で家や車を買って支出し、子供を?qū)W校に預(yù)ける費(fèi)用まで全部會社でプロジェクトを経営しています。

このような処理は國家政策のために許されていません。今の企業(yè)界では珍しくないですが、ここでは提唱しません。

従業(yè)員の福利を合理的に高める

中小企業(yè)の私営所有者は生産経営過程において、稅額賃金を超えない範(fàn)囲で従業(yè)員の賃金を適切に引き上げ、従業(yè)員のために醫(yī)療保険を行い、従業(yè)員養(yǎng)老基金、失業(yè)保険基金、従業(yè)員教育基金などの総合基金を設(shè)立し、企業(yè)の財産保険と運(yùn)送保険などを行うことが考えられます。

これらの費(fèi)用はコストに合わせて支払うことができます。また、民間の所有者が従業(yè)員の積極性を引き出し、稅金負(fù)擔(dān)を減らし、経営リスクと福祉負(fù)擔(dān)を低減することもできます。

企業(yè)はより低いコストで支出し、良好な総合利益を得ることができる。

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「販売決算」の十分な文章を作る

販売別の決済方式を選択して、収入確認(rèn)の時間を遅らせます。

企業(yè)は自分の実情に応じて、収入の確認(rèn)時間をできるだけ遅らせるべきです。

例えばある電気製品販売會社は、當(dāng)月に10000臺の各種エアコンを販売して、合計収入は2500萬ぐらいで、17%の販売稅で、425萬元以上の稅金を納めます。

通貨の時間的価値により、稅金の延滯は企業(yè)に思いがけない節(jié)稅効果をもたらす。

合理的な稅金回避：財務(wù)監(jiān)督は何ができますか？

一般的な稅金回避の方法はたくさんありますが、普通は國家の稅収優(yōu)遇政策を利用して、定価法、コスト計算法、融資法と賃貸法を移転します。

稅の優(yōu)遇政策を十分に使う。

新稅法の公布実施は免稅の権利を減らして國務(wù)院に収め、免稅過多亂亂を減らす現(xiàn)象を避けました。

同時に、稅法は法律の形で各種の稅収優(yōu)遇政策を規(guī)定しています。例えば、ハイテク開発區(qū)のハイテク企業(yè)は15%の稅率で所得稅を徴収します。新しく設(shè)立したハイテク企業(yè)は生産年度から所得稅を免除します。

企業(yè)はこの方面の優(yōu)遇政策の研究を強(qiáng)化するべきで、収入の調(diào)整を通じて企業(yè)に各種の稅収の優(yōu)遇政策を享受させるように努めて、最大限に稅金を避けて、企業(yè)の実力を強(qiáng)めます。

同時に、今全國各地の経済開発區(qū)は雨の後のタケノコのようです。彼らが出した投資誘致條件はとても魅力的です。多くは數(shù)年間の企業(yè)所得稅を減免し、各種費(fèi)用を減免するなどの條件で資金、技術(shù)と人材を引きつけます。

もしあなたの企業(yè)がハイテク産業(yè)や奨勵産業(yè)であれば、このような優(yōu)遇の條件は當(dāng)然企業(yè)の稅収回避の優(yōu)先的な考慮要因の一つになります。

定価の移転

移転定価法は企業(yè)の稅金回避の基本的な方法の一つであり、経済活動に関連する企業(yè)の雙方が利益を分擔(dān)したり利益を移転するために製品交換と売買の過程において、市場の公平な価格ではなく、企業(yè)間の共同利益によって製品の定価を行う方法を指す。

このような価格設(shè)定方法を採用した製品の譲渡価格は市場の公正価格より高くてもいいです。

移転価格の課稅回避原則は、一般的に稅率の差がある関連企業(yè)に適用されます。

価格の移転を通じて、稅率の高い企業(yè)の利益の一部を稅率の低い企業(yè)に移転させ、最終的に両企業(yè)の納稅総額を減少させる。

企業(yè)が二つの稅率の差がもっと大きい地區(qū)を見つけられさえすれば、この二つの企業(yè)の間で貿(mào)易と協(xié)力を行い、貿(mào)易の限度額が大きいほど、節(jié)約できる稅金はもっと多くなります。

費(fèi)用を分擔(dān)する

企業(yè)の生産経営過程で発生した諸費(fèi)用は一定の方法で原価を計上しなければならない。

費(fèi)用分擔(dān)とは、企業(yè)が費(fèi)用の必要な支出を保証する前提の下で、どうにかして帳簿からバランスを見つけて、費(fèi)用をコストに割り出す時にできるだけ最大に償卻して、最大限の稅金回避を?qū)g現(xiàn)するということです。

一般的な費(fèi)用配分の原則は、一般的に実際の費(fèi)用負(fù)擔(dān)、平均償卻、不規(guī)則償卻などを含む。

減価償卻計算法を詳しく分析しさえすれば、一般的な法則をまとめられます。どのような負(fù)擔(dān)を採用しても、費(fèi)用を早めに原価に償卻し、早期に原価を償卻する費(fèi)用が大きいほど、稅金回避の目的を最大限に達(dá)成することができます。

どの割り勘が企業(yè)に最大限度の稅金回避の目的を?qū)g現(xiàn)するのに最も役立つかについては、予想される費(fèi)用の発生時間と金額に基づいて計算、分析、比較を行い、最終的に確定する必要がある。

以上の方法は、私たちが企業(yè)の財務(wù)擔(dān)當(dāng)者に接觸して知っている部分の方法とテクニックだけです。

私達(dá)は信じて、企業(yè)界できっと更に多くて賢い回避の稅収の方法があります。

いずれにしても、稅金を避けるのは合法的で合理的でなければならないということをみんなに注意しなければならない。