出納人員が帳簿に記入した後、現(xiàn)金日記帳、銀行預(yù)金日記帳、有価証券明細(xì)帳、銀行対請(qǐng)求書などの計(jì)算資料に基づき、定期的に「出納報(bào)告書」と「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成し、本部門の一定期間に報(bào)告しなければならない。現(xiàn)金銀行預(yù)金、有価証券の受取、支給、預(yù)金狀況、そして総勘定會(huì)計(jì)と期末殘高を照合する。

一、出納レポート作成の記入

1、出納報(bào)告書の作成

(1)出納報(bào)告書の報(bào)告期間は、本単位の総勘定會(huì)計(jì)要約記帳の周期と一致し、本単位の総勘定が10日に1回まとめられた場(chǎng)合、出細(xì)報(bào)告書は10日に1回作成する。

(2)前期殘高とは、報(bào)告期間の前期期末殘高、すなわち、當(dāng)期報(bào)告期間の前日の帳簿殘高であり、前期に詳細(xì)報(bào)告書が発行された「當(dāng)期殘高」の數(shù)字でもある。

(3)當(dāng)期収入は帳簿當(dāng)期合計(jì)借方數(shù)字で記入する。

(4)合計(jì)は、前期預(yù)金と當(dāng)期収入の合計(jì)である。

(5)當(dāng)期の支出は帳簿當(dāng)期の合計(jì)貸方數(shù)字によって列挙する。

(6)當(dāng)期殘高とは、當(dāng)期期末帳簿殘高の數(shù)字である。これは、「合計(jì)」から「當(dāng)期支出」を差し引いた値に等しい。當(dāng)期預(yù)金は帳簿上の実際の預(yù)金數(shù)と一致しなければならない。

2、銀行預(yù)金殘高調(diào)整表の作成本部門の銀行預(yù)金日記帳と銀行の対請(qǐng)求書を逐筆照合する。銀行口座の預(yù)金殘高(つまり銀行の帳簿上の預(yù)金殘高)と本単位の帳簿上の預(yù)金殘高が一致しない可能性があり、一致しない原因は2つある。

(1)雙方の勘定に誤りが発生した場(chǎng)合。

(2)雙方の記帳に誤りは発生していないが、決済証憑の伝達(dá)時(shí)間が同期していないため、「未達(dá)勘定」が発生した。すなわち、一方はすでに記帳したが、他方はまだ関連証憑を受け取っていないため、まだ記帳していない事項(xiàng)である。前種の原因によるものは、直ちに訂正しなければならない。後者の原因による未達(dá)勘定の影響を解消するには、「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成します。

例:楽楽楽食品工場(chǎng)の8月30日の銀行預(yù)金日記帳の預(yù)金殘高は4500元で、銀行から送られてきた請(qǐng)求書の殘高は5000元で、一つ一つチェックした結(jié)果、以下の狀況が発見(jiàn)された。

（1）月末××食品工場(chǎng)は振替小切手を受け取って1枚800元で、すでに帳簿に記入して、銀行はまだ帳簿に記入していません。

（2）月末××食品工場(chǎng)は振り替え小切手を1枚700元出して、すでに帳簿に記入して、切符を持っている人は銀行に行って振り替えの手続きをしていないで、銀行は帳簿に記入していません。

(3)銀行代收代金900元,已入帳,××食品工場(chǎng)は銀行の入金通知を受け取っておらず、入金していない。

(4)銀行が代行した水道?電気料金は300元で、すでに入金されている?！痢潦称饭?chǎng)は銀行の支払い通知を受け取っていないし、入金していない。

上記の狀況により、××食品工場(chǎng)は「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成することができる。調(diào)整後の殘高は月末にも等しくない××食品工場(chǎng)の帳簿殘高も、月末の銀行の帳簿殘高に等しくなく、月末に雙方の未達(dá)勘定に基づいて、雙方の帳簿殘高を調(diào)整して再求めた殘高であり、この數(shù)字は月末の銀行預(yù)金の真実の數(shù)字である。銀行がすでに帳簿に記入し、企業(yè)がまだ帳簿に記入していない各経済業(yè)務(wù)については、上述の調(diào)整表に基づいて帳簿に記入することはできないが、関連証明書を受け取った後、帳簿に記入しなければならない。

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