國(guó)家稅務(wù)総局は10月14日、公式サイトで「非住民金融口座に関する稅金情報(bào)デューデリジェンス管理弁法」（「管理弁法」と略稱）を発表し、社會(huì)に意見(jiàn)を求めた。

意見(jiàn)の締め切りは10月28日までです。

現(xiàn)在、この意見(jiàn)は締め切り日になりました?！腹芾矸椒ā工悉ⅳ蓼陦浃铯盲皮い蓼护?。2017年1月1日から正式に実施します。

中國(guó)は2017年1月1日からすべての海外口座を調(diào)べます。猛聴してみたら、これは人をびっくりさせて慌てさせます。外國(guó)貿(mào)易はおろか。

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海外で投資と資産がある人はびっくりします。

イベントの背景

2016年9月に、中國(guó)は二十カ國(guó)グループ（G 20）レベルで、G 20が経済協(xié)力と発展組織（OECD）に委託して制定した金融口座の稅金関連情報(bào)自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)（Commore portingStandard、CRSと略稱する）を?qū)g施することを約束しました。世界的な稅収協(xié)力を強(qiáng)化することで、海外口座の稅金回避行為に打撃を與えることを目指しています。

ですから、私たちの國(guó)ではないです。

現(xiàn)在、世界101カ國(guó)がCSRに加入しています。各國(guó)は経営地と口座開(kāi)設(shè)地を分けた會(huì)社または個(gè)人の財(cái)務(wù)口座の資料を共有します。

そのうち50以上の國(guó)（地域）は2017年に第一回情報(bào)交換を約束し、2016年1月1日に新しい口座開(kāi)設(shè)プロセスを?qū)g施します。

この中でよく使われているイギリス領(lǐng)バージンとケイマン諸島は初めて加入しました。16年1月1日に新しい口座開(kāi)設(shè)の流れを?qū)g施しました。

ですから、今は手続きももっと複雑です。

実施日

中國(guó)は第二陣の加入で、その実施スケジュールは以下の通りです。

（1）中國(guó)國(guó)內(nèi)の金融機(jī)関は2017年1月1日から「標(biāo)準(zhǔn)」に従ってデューデリジェンスプログラムを?qū)g行し、本機(jī)構(gòu)に開(kāi)設(shè)された非居住者個(gè)人と企業(yè)口座を識(shí)別し、口座に関する情報(bào)を収集し、報(bào)告し、國(guó)家稅務(wù)総局が定期的に他の國(guó)（地域）の稅務(wù)主管當(dāng)局と情報(bào)を交換します。

（2）2017年12月31日までに、貯蓄量の個(gè)人高正味価値口座（2016年12月31日現(xiàn)在の金融口座の合計(jì)殘高が600萬(wàn)元を超える）に対する調(diào)査を完了する予定です。

（3）中國(guó)が初めて非居住者金融口座に稅金に関する情報(bào)を交換するのは2018年9月である。

これに対して、情報(bào)交換システムに加入している國(guó)と地域も2018年9月に中國(guó)の稅収住民に関する海外金融情報(bào)を中國(guó)に報(bào)告します。

その時(shí)、國(guó)內(nèi)外にどれぐらいの資産がありますか？どれぐらいの稅金を納めたらいいですか？全部分かります。

會(huì)社の口座については、會(huì)社が積極型の所得會(huì)社か、それとも消極的な所得會(huì)社かが必要です。

會(huì)社が消極的所得型の會(huì)社（投資所得が50%以上）であれば、支配者を情報(bào)交換の対象とする必要があります。

支配者に対しては、金融行動(dòng)特別工作グループのマネーロンダリングに関する行動(dòng)提案に基づいて判定します。

また、既存の個(gè)人口座については、敷居がありません。つまり金額の多少に関わらず、情報(bào)交換の範(fàn)囲にあります。

既存の會(huì)社の取引先に対して、金額は25萬(wàn)ドル以下で、情報(bào)交換の範(fàn)囲內(nèi)にないことができます。

新しく開(kāi)設(shè)された個(gè)人や會(huì)社の口座には、金額の大小にかかわらず情報(bào)交換が必要です。

殘高以外に、関連口座の利息収入、配當(dāng)金収入、保険商品収入、関連金融資産の取引所得も含まれています。

もちろんアカウントの基本的な情報(bào)があります。名前、誕生日、國(guó)別など。

また、年度ごとにその口座に入金または記入した総額は、とにかく交換できるものと交換しました。

よくある問(wèn)題

逃げます

「管理弁法」は各國(guó)（地域）の間で越境稅源の管理を強(qiáng)化する手段であり、制約と打撃の対象は海外口座を利用して稅金を逃れている個(gè)人と企業(yè)である。

所得を故意に隠し、納稅義務(wù)を逃れている納稅者に対して、我が國(guó)稅務(wù)部門は他の國(guó)（地域）から提供された金融口座の稅金に関する情報(bào)に基づき、納稅者の國(guó)外の真実な所得を確認(rèn)し、規(guī)定に従って納稅申告していない所得に対して稅金を補(bǔ)填し、処罰を行うことができます。

どのような種類の海外機(jī)関のアカウントをカバーしますか？

預(yù)金機(jī)構(gòu)：各種預(yù)金を受け入れる銀行または類似の機(jī)関。

委託管理機(jī)構(gòu)：他人に代わって「金融資産」を保有し、金融資産とサービスに関する?yún)毪t収入の20%を超えた場(chǎng)合、つまりCRSの委託管理機(jī)構(gòu)の認(rèn)定に合致し、時(shí)間前提は過(guò)去3年間であり、もし機(jī)構(gòu)が存続して3年未満の場(chǎng)合は存続期間を基準(zhǔn)とする。

：ある機(jī)関が過(guò)去3年間（存続期間が3年未満の場(chǎng)合は存続期間に準(zhǔn)じる）の主な経済活動(dòng)（関連収入が総収入の50%を超える）はお客様或いはお客様を代表して次のような業(yè)務(wù)を行う場(chǎng)合、「投資実體」と認(rèn)定されます。

1）取引通貨市場(chǎng)ツール（小切手、為替手形、預(yù)金、派生品など）；外貨；為替レート、金利、指數(shù)ツール；証券を譲渡することができます。

2）個(gè)人と集団投資の組み合わせ管理。

3）他人を代表して金融資産を投資管理する。

ある機(jī)関が他のCRS協(xié)議で規(guī)定されている委託管理機(jī)構(gòu)、預(yù)金機(jī)構(gòu)、特定保険會(huì)社によって、前述の投資実體の専門管理を受け、収入は主に金融資産の投資、再投資、取引に由來(lái)すると、當(dāng)該機(jī)構(gòu)も「投資実態(tài)」と認(rèn)定されます。

特定保険機(jī)構(gòu)：現(xiàn)金解約価値のある保険業(yè)務(wù)及び年金業(yè)務(wù)に従事する保険會(huì)社又は持株會(huì)社。

投資機(jī)関が非CRS參加國(guó)に設(shè)立された場(chǎng)合、これらのエンティティは「受動(dòng)的非金融機(jī)関」に分類されるべきであると指摘したい。

このような機(jī)構(gòu)がCRS參加國(guó)の金融機(jī)関と関連している場(chǎng)合（例えばCRS參加國(guó)の銀行が口座を持っている場(chǎng)合）、消極的な非金融機(jī)関は、実際の支配者の情報(bào)提供を要求されます。

CRSに組み入れる國(guó)（地域）については、例えば香港、重病保険と定期生命保険は申告の範(fàn)囲外で、終身生命保険は申告の範(fàn)囲內(nèi)にあります。

CRSの申告要求は避けられません。

関連口座の所有者が自然人ではなく、他の実體（法人またはパートナー）である場(chǎng)合、當(dāng)該実體は「突き抜ける」必要があり、その背後にある実際の支配者を探し出す。

「信託」には、信託の委託者、受益者、その他信頼に対して有効なコントロールを行う人は、申告が必要です。

要するに、中國(guó)に従ってCRSに加入します。

すべての會(huì)社と個(gè)人は、海外資産がある場(chǎng)合、銀行預(yù)金であれ、保険、証券、信託、先物または基金などのすべての資産は、所在地の稅金住民の所在國(guó)に合法的に納稅する必要があります。