會計の範囲內(nèi)の現(xiàn)金はまた在庫現(xiàn)金と呼ばれ、企業(yè)に預けられ、出納擔當者が保管している現(xiàn)金です。在庫の人民元と各種外貨を含みます。

ここで特に指摘したいのは「現(xiàn)金」という言葉で、國際慣例によって解釈すると、いつでも流通と支払手段として利用できるチケットを指しています。法定通貨またはクレジットカードの有無にかかわらず、購入または支払能力さえあれば、現(xiàn)金と見なされます。

したがって、現(xiàn)金は理論的には広義と狹義の區(qū)別がある。

狹義現(xiàn)金とは、企業(yè)が保有する硬貨?紙幣のことで、企業(yè)の出納員が小口業(yè)務用として保管している在庫の現(xiàn)金です。

広義現(xiàn)金は在庫現(xiàn)金と現(xiàn)金と見なす各種銀行預金、流通証券などを含むべきです。

わが國が採用しているのは狹義の現(xiàn)金概念です。

現(xiàn)金管理とは現(xiàn)金の受け取り、支払い、預けなどの各段階を管理することです。

「現(xiàn)金管理暫定條例」に基づき、現(xiàn)金管理の基本原則は：

第一に、取引先の在庫現(xiàn)金はすべて限度額管理を?qū)g行します。

第二に、現(xiàn)金を無斷で借りてはいけません。

座金は現(xiàn)金を亂用しやすい

銀行を開設して企業(yè)の現(xiàn)金を効果的に監(jiān)督し管理することに不利です。

第三に、企業(yè)収入の現(xiàn)金は貯蓄預金として禁止されています。

第四に、収入現(xiàn)金は適時に銀行に預けなければなりません。企業(yè)の現(xiàn)金収入は當日に預金銀行に送るべきです。

第五に、厳格に國家規(guī)定の支出範囲に従って現(xiàn)金を使用し、決済金額が起點を超えた場合、現(xiàn)金を使用してはいけない。

第六に、用途をでっち上げて現(xiàn)金を引き出すことはできません。

企業(yè)は國家が規(guī)定する現(xiàn)金の使用範囲と限度額內(nèi)で現(xiàn)金を必要とし、口座開設銀行から引き出し、引き出す時は用途を明示し、用途をでっち上げて現(xiàn)金を引き出すべきである。

第七に、企業(yè)間で現(xiàn)金を相互に借りてはいけません。

國務院が公布した「現(xiàn)金管理暫定條例」の規(guī)定に基づき、口座を開設する?yún)g位は下記の範囲內(nèi)で現(xiàn)金を使用できます。

（l）従業(yè)員給與、手當。

（2）個人労務報酬。

（3）國の規(guī)定に基づき、個人の科學技術、文化蕓術、スポーツなどの各種賞與を授與する。

（4）各種労働保険、福利費及び國が規(guī)定する個人に対するその他の支出。

（5）個人に農(nóng)業(yè)副産物とその他の物資を買い付ける代金。

（6）出張者が持參しなければならない旅費。

（7）起點以下の小口支出を清算する。

（8）中國人民銀行は現(xiàn)金のその他の支出を支払う必要があると確定した。

限度額とは、各単位が日常的に小口に支払うことを保証するために、規(guī)定に従って殘しておくことができる現(xiàn)金の最高額をいう。

在庫現(xiàn)金の限度額は、口座を開設する銀行が口座を開設する會社の実際の必要性と銀行からの距離などの狀況によって査定します。

その限度額は普通単位の3～5日間の日常の小口な支出に必要な現(xiàn)金によって確定します。

銀行機構から遠く離れていたり、交通が不便な會社は実際の狀況によって適宜緩和してもいいですが、最高15日間を超えてはいけません。

一つの単位はいくつかの銀行で口座を開いていますが、一つの口座開設銀行から口座を開設する?yún)g位の在庫の現(xiàn)金限度額を確認します。

銀行で口座を開く獨立した會計単位はすべて在庫の現(xiàn)金限度額を査定しなければならない。獨立して計算した付屬単位は銀行で口座を開いていないが、現(xiàn)金を保留しなければならない。在庫の現(xiàn)金限度額を査定しなければならない。その限度額はその上級機関の在庫限度額に含まれることができる。商業(yè)企業(yè)の小売店部門はゼロの予備金を保留しなければならない。

在庫現(xiàn)金の限度額の計算方法は普通：

在庫現(xiàn)金=前の月の平均1日當たりの支給額（毎月平均賃金額を除く）×期間限定

在庫の現(xiàn)金限度額を査定することは現(xiàn)金管理の重要な制度である。

在庫現(xiàn)金の限度額を取り扱う一般的な手順は、まず、現(xiàn)金在庫の限度額を記入して承認書を申請し、その後、配達します。

審査承認意見と査定額に署名する。

在庫現(xiàn)金の限度額は銀行の査定を経て承認された後、口座を開設する?yún)g位は厳格に遵守しなければなりません。毎日の現(xiàn)金の殘高は査定の限度額を超えてはいけません。

現(xiàn)金が限度額に足りない場合、銀行に現(xiàn)金を引き出してもいいです。口座開設銀行の許可なしに現(xiàn)金を借りてはいけません。在庫現(xiàn)金の限度額は普通は毎年一回査定しています。単位は生産と業(yè)務の発展、変化のために在庫の限度額を増やしたり減らしたりする必要があります。

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