予備金の清算の処理は企業(yè)予備金管理制度によって違います。

予備金管理制度は定額予備金制度と定額外予備金制度の2種類に分けられます。

定額予備金とは、単位が常に予備金を使用している內(nèi)部の各部門または従業(yè)員に対して、その半端な支出、小口な購入などの実際の必要に応じて現(xiàn)金の金額を査定し、常に査定された金額を維持することを保証するものです。

定額の予備金制度を?qū)g施し、定額の予備金を使用する部門または従業(yè)員は査定した定額どおりに借入証書を記入し、一度に全定額の現(xiàn)金を引き出し、領(lǐng)収書などの関連証憑によって清算し、出納員は清算金額をもとの定額に補充し、當(dāng)該部門または従業(yè)員が常に査定した現(xiàn)金定額を保持することを保証する。

定額の予備金をキャンセルしたり、擔(dān)當(dāng)者を変えたりした時だけ、予備金を全部返します。

規(guī)定の予備金を?qū)g行する?yún)g位で、その內(nèi)部の各部門または関係者は予備金を使って貨物を購入したり、小口な支出に使ったりした後、購入した貨物を倉庫の保管員に渡して検収して入庫し、検収書と一緒に領(lǐng)収書を財務(wù)部門に提出して清算し、彼の支出に使う領(lǐng)収書或いはその他の原始証憑を持って財務(wù)部門で清算します。

関係部門または従業(yè)員が清算する場合、會計擔(dān)當(dāng)者は現(xiàn)金支払証明書を作成しなければならない。

出納員は支払証憑に基づいて清算した金額を現(xiàn)金で精算した部門または従業(yè)員に補給する。

このように清算した後、関係部門または従業(yè)員の中の現(xiàn)金は査定の限度額に達しました。

_例：大聖會社の修理課は定額の予備金制度を使っています。金額は1200元です。

5月14日に現(xiàn)金で部品の800元を買います。その予備金は400元しか殘っていません。翌日財務(wù)課で精算し、會計は支払証明書を作成し、出納員は現(xiàn)金800元を補給します。このように修理課の予備金は1200元にもなります。

會計仕訳は：_借りる：管理費用800_貸付：現(xiàn)金800__現(xiàn)金800元、5月14日に修理課が部品を購入したら、実際に1400元を支払って、擔(dān)當(dāng)者が現(xiàn)金200元を立て替えて支払うと、5月15日に精算する時、出納員が支払う現(xiàn)金は1400元を修復(fù)します。