當今企業(yè)管理中固定資產(chǎn)折舊是企業(yè)財務(wù)體系中一項重要的工作之一。固定資產(chǎn)折舊以及各項待攤費用對企業(yè)的未來費用以及利潤都將產(chǎn)生非常重要的影響。下面這個案例著重介紹了利用信息技術(shù)輔助財務(wù)分析人員對企業(yè)折舊費、各項待攤費用在未來發(fā)生的情況、對企業(yè)利潤的影響等進行預(yù)測，從而使企業(yè)制定的各項預(yù)算趨于更合理、更科學(xué)。在本案例中對各項待攤費用的處理方式與固定資產(chǎn)折舊的處理方式相同，因此僅以固定資產(chǎn)折舊進行闡述。

　　對企業(yè)未來期間進行固定資產(chǎn)折舊預(yù)測必須考慮兩個方面的內(nèi)容，一個是已購固定資產(chǎn)的折舊，另外一個是未來將采購固定資產(chǎn)的折舊。對于已購財產(chǎn)的折舊，各企業(yè)會計部門都有一套嚴格的財務(wù)制度，根據(jù)固定資產(chǎn)類型的不同，按照不同的折舊期間、特定的折舊比率對其進行折舊。對于未來將采購的固定資產(chǎn)的折舊，則是制定固定資產(chǎn)采購預(yù)算、對預(yù)算進行不斷的調(diào)整、其對未來各財務(wù)期間將產(chǎn)生的折舊費用計算的一個綜合的應(yīng)用。然而我們注意到，每個月都可能會有新的固定資產(chǎn)購入，每個月也都又可能有某些固定資產(chǎn)完成折舊，因此對折舊費用的預(yù)測是一個滾動預(yù)測的過程。

　　我們知道企業(yè)運營中的現(xiàn)金流管理是十分重要的。企業(yè)的現(xiàn)金流管理其實又與企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理密不可分，在這個問題上稍事疏忽，就會給企業(yè)帶來巨大的現(xiàn)金流管理難度。當企業(yè)的財務(wù)預(yù)算屢屢被透支后，企業(yè)運營風(fēng)險就會驟然上升，帶動企業(yè)的現(xiàn)金流管理風(fēng)險的加劇。

　　最近我們利用Applix TM1為一家企業(yè)成功地實施了企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理項目，通過輔助財務(wù)分析師對未來任意財務(wù)期間固定資產(chǎn)折舊費用進行滾動預(yù)測，幫助企業(yè)完成了資產(chǎn)折舊管理與企業(yè)預(yù)算管理，與企業(yè)現(xiàn)金流管理等多項功能的整合，從實施效果上看，該固定資產(chǎn)折舊分析與預(yù)測系統(tǒng)完全滿足企業(yè)對固定資產(chǎn)折舊的管理需要，加強了對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理和企業(yè)現(xiàn)金流管理。從根本上杜絕了由于購置固定資產(chǎn)，特別是突發(fā)事件引起的購置企業(yè)資產(chǎn)與企業(yè)預(yù)算管理及現(xiàn)金流管理之間的沖突矛盾。本系統(tǒng)架構(gòu)在企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)之上，補充了企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行滾動預(yù)測的功能缺失，成為財務(wù)分析人員制定預(yù)算的得力助手。

　　與傳統(tǒng)的資產(chǎn)折舊管理系統(tǒng)的差別

　　傳統(tǒng)的資產(chǎn)折舊管理系統(tǒng)側(cè)重于對某項固定資產(chǎn)的入賬時間、資產(chǎn)原值、折舊期間、殘值等信息進行管理，并計算本財務(wù)期間的固定資產(chǎn)折舊費用，最終生成財務(wù)報表。

　　本案例所屬的系統(tǒng)則側(cè)重于對未來的財務(wù)期間固定資產(chǎn)折舊費發(fā)生的情況進行預(yù)測。系統(tǒng)既包括了對帳面固定資產(chǎn)的管理又同時包括了對未來計劃預(yù)采購的固定資產(chǎn)進行管理。將兩部分數(shù)據(jù)進行動態(tài)的匯總，并進行多角度數(shù)據(jù)分析，從而使財務(wù)分析師能夠掌握未來資產(chǎn)折舊費用對企業(yè)費用的影響。系統(tǒng)同時提供對預(yù)采購固定資產(chǎn)逐級申報、逐級審批、逐級匯總的可訂制工作流機制。由于系統(tǒng)提供了對固定資產(chǎn)折舊費進行滾動預(yù)測機制，因此財務(wù)分析師能夠根據(jù)實際帳面固定資產(chǎn)折舊情況實時監(jiān)控計劃的執(zhí)行過程，并對計劃進行實時的修正。

　系統(tǒng)架構(gòu)

　　系統(tǒng)分為數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)分析、動態(tài)報表4個子系統(tǒng)。

　　數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)接收企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)(如帳務(wù)系統(tǒng)、P&L, Balance Sheet等)、本單位及下級單位各部門上報的預(yù)算數(shù)據(jù)。系統(tǒng)同時提供了ETL和可訂制的手動填報工作流引擎用于采集數(shù)據(jù)。采集的數(shù)據(jù)細化到每一項固定資產(chǎn)條目。

　　數(shù)據(jù)計算是將采集的數(shù)據(jù)根據(jù)固定資產(chǎn)的分類、財務(wù)分析師制定的折舊算法進行計算、處理最終形成多維數(shù)據(jù)集(Cube)的過程。

　　數(shù)據(jù)分析接收分析師指定的財務(wù)期間或時間點，對歷史以及未來的固定資產(chǎn)折舊情況進行多維數(shù)據(jù)分析，數(shù)據(jù)分析的方法包括：旋轉(zhuǎn)、切片、切塊、鉆取等。分析數(shù)據(jù)的指標包括：本期應(yīng)發(fā)生的折舊費、本期到期的固定資產(chǎn)項、資產(chǎn)殘值、凈值等。數(shù)據(jù)分析的角度可以根據(jù)項目、固定資產(chǎn)分類、分支機構(gòu)、部門、數(shù)據(jù)版本(預(yù)測、實際)等對數(shù)據(jù)進行立體分析。

　　動態(tài)報表系統(tǒng)支持用戶自定義各種報表，報表系統(tǒng)使用嵌入Excel的動態(tài)公式進行制作，對報表格式?jīng)]有特殊的要求，既可以根據(jù)當前企業(yè)正在使用的報表模版生成也可以快速的從零開始制作報表。報表可快速發(fā)布到Web，在Web中瀏覽的數(shù)據(jù)會隨系統(tǒng)數(shù)據(jù)的變化實時更新。同時提供了豐富的DashBoard數(shù)據(jù)展示方案。

　　系統(tǒng)特點

　　l 基于多維數(shù)據(jù)庫進行數(shù)據(jù)分析，使數(shù)據(jù)的處理、分析更加快速

　　l 將實際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)有機的結(jié)合，可進行各角度對比分析，使預(yù)算制定有據(jù)可依

　　l 預(yù)算數(shù)據(jù)采集使用工作流機制，支持無限級別的審批流程，數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)流程高度可訂制

　　l 豐富的客戶端：提供分析師使用的與Excel緊密集成的客戶端，把Excel巧妙的變成數(shù)據(jù)展現(xiàn)前端工具;Web客戶端使決策者隨時隨地掌握企業(yè)計劃執(zhí)行情況，又免去了IT人員的維護壓力

　　l 強大的鉆取功能：系統(tǒng)支持在Excel中、在Web數(shù)據(jù)表中、在Chart上對關(guān)心的數(shù)據(jù)進行深層鉆取，可以鉆取到固定資產(chǎn)條目級別，鉆取路徑除了可以在本系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)間進行也可以鉆取到企業(yè)的財務(wù)或其它的應(yīng)用系統(tǒng)。

　　l 支持未來任意期間的數(shù)據(jù)狀態(tài)