離岸公司用途之一：境外上市融資

　　加入世界貿(mào)易組織可以使我國(guó)在更大的范圍、更廣的領(lǐng)域、更高的層次上參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作，改善我國(guó)的投資環(huán)境、增加機(jī)會(huì)、增強(qiáng)對(duì)外貿(mào)的吸引力，我國(guó)企業(yè)可以充分利用入世的有利條件和時(shí)機(jī)，利用國(guó)內(nèi)國(guó)際兩種資源，開(kāi)發(fā)國(guó)內(nèi)國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)，全面參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，加快企業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展和利潤(rùn)。

　　中小企業(yè)將是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，然而，不少中小企業(yè)卻由于融資障礙而嚴(yán)重影響、制約了其生存與發(fā)展。目前，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在對(duì)各種新興企業(yè)的融資上存在著許多成文和不成文的限制，而且，由于上市機(jī)會(huì)不夠均等，中小企業(yè)也難以在證券市場(chǎng)上得到資金，致使一些很有前途的企業(yè)難于發(fā)展，規(guī)模普遍較小，市場(chǎng)份額狹小，競(jìng)爭(zhēng)能力不強(qiáng)。面對(duì)國(guó)際跨國(guó)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)，單靠自身積累，不能形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，難以與之抗衡，沒(méi)有融資的積累是低效率的積累，要實(shí)現(xiàn)快速超常規(guī)發(fā)展，企業(yè)必須把積累的界限拓寬，去海外上市融資正是解決這個(gè)問(wèn)題的一種有效途徑。

　　去海外上市融資其中比較為企業(yè)常用的一種方法即是造殼上市。

　　造殼上市的優(yōu)點(diǎn)體現(xiàn)以下幾方面：

　　1.與企業(yè)直接在海外掛牌上市相比，造殼上市是以一家境外的未上市公司名義在交易所申請(qǐng)掛牌，這樣就可以避開(kāi)直接上市中遇到的中國(guó)和擬上市地的法律相抵觸的問(wèn)題，節(jié)省上市時(shí)間，所以不少國(guó)內(nèi)企業(yè)都是先在境外注冊(cè)一家公司，然后利用該公司的名義申請(qǐng)掛牌上市的。

　　2.與企業(yè)在境外購(gòu)買(mǎi)一公司上市相比，企業(yè)能夠構(gòu)造出比較滿意的“殼公司”，上市的成本和風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，因?yàn)樵鞖ど鲜惺怯心康牡剡x擇或設(shè)立殼公司，然后申請(qǐng)上市，一方面造殼成本比收購(gòu)上市公司成本低;另一方面殼公司是與國(guó)內(nèi)企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的，除了利用殼公司申請(qǐng)上市外，國(guó)內(nèi)企業(yè)還可以借助殼公司拓展境外業(yè)務(wù)。

　　3.由于殼公司是在香港、開(kāi)曼或百慕達(dá)等英美法系地區(qū)成立，有關(guān)法律對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，認(rèn)股權(quán)證及公司管理方面的要求，都與國(guó)際接軌，這對(duì)發(fā)起人、股東、管理層均比較有利，亦較受?chē)?guó)際投資者認(rèn)識(shí)及接受。

　　4.境外公司沒(méi)有發(fā)起人股、國(guó)家股、法人股等概念與限制，故公司的所有股份均可在市場(chǎng)流通及買(mǎi)賣(mài)

　　• 離岸公司用途之二：稅務(wù)籌劃

　　起源于20世紀(jì)30年代的稅務(wù)籌劃在西方發(fā)達(dá)國(guó)家已發(fā)展得紅紅火火，受到納稅人和政府的重視，我國(guó)改革開(kāi)放初期稅務(wù)籌劃還鮮為人知，仿佛是一個(gè)禁區(qū)，納稅人不敢談稅務(wù)籌劃，代表國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)更是避之不迭，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，廣大企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的欲望非常強(qiáng)烈，尤其是一些大、中型企業(yè)或三資企業(yè)，人們逐漸意識(shí)到稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，通過(guò)稅務(wù)籌劃所取得收益是合法收益，它有別于偷稅漏稅行為。

　　納稅人有權(quán)在合法的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理安排和籌劃來(lái)達(dá)到稅負(fù)最低的目的，可以說(shuō)稅務(wù)籌劃是在對(duì)政府制定的稅法進(jìn)行精細(xì)比較后的納稅優(yōu)化選擇，是一種符合政府政策導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)行為。

　　注冊(cè)海外離岸公司是目前許多企業(yè)所采用的稅務(wù)籌劃方法這一，由于缺少國(guó)際范圍的稅收管理協(xié)調(diào)體制，再加上世界各國(guó)稅收政策千差萬(wàn)別，有的國(guó)家稅負(fù)很重，而有的國(guó)家卻很輕，客觀上導(dǎo)致不少企業(yè)巧妙利用這些法律差異為自己企業(yè)的利益最大化服務(wù)。

　　選擇在離岸司法管轄區(qū)設(shè)立公司，可以轉(zhuǎn)移和積累與第三國(guó)營(yíng)業(yè)或投資而產(chǎn)生的利潤(rùn)，其典型的做法是：當(dāng)甲國(guó)某公司欲向乙國(guó)進(jìn)行投資時(shí)，該公司首先在國(guó)際避稅地建立外國(guó)公司，然后通過(guò)外國(guó)公司向乙國(guó)進(jìn)行投資，以取得合理避稅的目的。如國(guó)內(nèi)一公司出口一萬(wàn)臺(tái)設(shè)備給第三國(guó)，這家公司可以先向離岸地子公司出口一萬(wàn)臺(tái)設(shè)備，然后由子公司向第三國(guó)出口，雖然子公司并未實(shí)現(xiàn)貨物中轉(zhuǎn)，但國(guó)內(nèi)這家公司可以將其銷(xiāo)售收入轉(zhuǎn)入公司的賬上，利用離岸地子公司的免稅優(yōu)惠達(dá)到避稅目的。

　　國(guó)際型企業(yè)可在離岸管轄區(qū)虛設(shè)一家信托投資公司，然后把它的財(cái)產(chǎn)虛設(shè)為避稅地的信托資產(chǎn)，就可以達(dá)到避稅目的。比如，某跨國(guó)企業(yè)在巴哈馬群島設(shè)立一家信托公司，并把遠(yuǎn)離巴哈馬群島的財(cái)產(chǎn)虛設(shè)給該信托公司，隨后將財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得掛在信托公司的賬上，從而避開(kāi)納稅義務(wù)。

　　對(duì)于那些主要是跨國(guó)從事各種貿(mào)易和勞務(wù)貿(mào)易的公司，則可以利用避稅地的子公司，通過(guò)壓低或提高轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法，達(dá)到合理避稅的目的，通行的做法是體現(xiàn)在避稅地公司的低價(jià)購(gòu)入和高價(jià)售出上。

　　• 離岸公司用途之三：投資工具、個(gè)人服務(wù)公司和雇用公司

　　1.投資工具

　　不論企業(yè)還是個(gè)人均可將在境外設(shè)立的公司視為他們獲得投資或進(jìn)行投資的一個(gè)工具，且具有保密性并可節(jié)省相關(guān)費(fèi)用。

　　2.個(gè)人服務(wù)公司

　　企業(yè)家、商人、高級(jí)管理人員、演員、作家、發(fā)明家、工程師、知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有者、財(cái)富繼承人、律師、醫(yī)生等專業(yè)人士，可通過(guò)建立海外個(gè)人服務(wù)公司，獲得大幅度減稅的利益，并可進(jìn)行移民的前期規(guī)劃。

　　3.雇用公司

　　許多公司利用離岸公司雇用在國(guó)外的工作人員，由此可以減少工資和旅行費(fèi)用，為雇主提供節(jié)省稅款和社會(huì)保險(xiǎn)繳款的便利。