我國(guó)自上世紀(jì)九十年代以來(lái)，各集團(tuán)公司針對(duì)下屬單位多、并且各自在銀行設(shè)立賬戶(hù)多，資金分散，不便于集中管理和調(diào)劑使用的特點(diǎn)，圍繞市場(chǎng)規(guī)模的拓展和企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需求，組建了具有自己企業(yè)特色的資金結(jié)算中心，切實(shí)達(dá)到了強(qiáng)化資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，集中資金管理的目的。

　　一、結(jié)算中心的設(shè)立加強(qiáng)了集團(tuán)公司現(xiàn)金流量的管理

　　結(jié)算中心最基本的功能是內(nèi)部結(jié)算，通過(guò)開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶(hù)辦理資金結(jié)算、進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。通過(guò)賬戶(hù)的集中一方面便于控制和調(diào)度管理，另一方面就是提高結(jié)算速度和收入資金的歸集速度。為內(nèi)部各單位辦理各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)，將以往各單位單獨(dú)與銀行業(yè)務(wù)接觸改為由結(jié)算中心統(tǒng)一與銀行接觸，既方便各單位結(jié)算，又提高了財(cái)務(wù)工作效率。中鐵十五局集團(tuán)公司于2004年底組建資金結(jié)算中心，到2005年底，僅一年多時(shí)間，在集中資金管理，發(fā)揮資金有效運(yùn)作上，就取得了較大的成功。通過(guò)結(jié)算中心樹(shù)立“錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口。對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理，確立“以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點(diǎn)”的資金管理指導(dǎo)思想，明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學(xué)的資金管理機(jī)制;通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)與分析和抓住現(xiàn)金流量的關(guān)鍵點(diǎn)，在保證支付能力的前提下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡，確保了企業(yè)凈收益的質(zhì)量。

　　二、結(jié)算中心的設(shè)立強(qiáng)化了資本經(jīng)營(yíng)意識(shí)，用好沉淀資金

　　企業(yè)資金緊張的原因主要有四個(gè)方面：一是由于所屬各單位資金的盈余與短缺程度各有不同，又沒(méi)有協(xié)調(diào)統(tǒng)一的機(jī)制，不能及時(shí)調(diào)整資金余缺，再加上集團(tuán)各單位沒(méi)有采取有效措施調(diào)劑內(nèi)部沉淀資金，造成多數(shù)單位資金緊張;二是業(yè)主拖欠工程款嚴(yán)重和履約保證金支付比例越來(lái)越高呈普遍現(xiàn)象，造成資金緊張;三是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇以及當(dāng)今各個(gè)領(lǐng)域工作效率的進(jìn)一步提高，使市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)在很大程度上依賴(lài)資金的到位情況與資金的周轉(zhuǎn)速度，特別是施工企業(yè)更是如此，在任務(wù)承攬、設(shè)備物資采購(gòu)等諸多方面都離不開(kāi)資金的按時(shí)足額到位;四是在目前廣泛推行采用建設(shè)、移交(BT)或建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、移交(BOT)等多種資本運(yùn)作模式進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的形勢(shì)下，使集團(tuán)公司加大了資金集中使用力度的需求。而結(jié)算中心的沉淀資金主要就是用于短期彌補(bǔ)以上需求的不足。

　　結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)部各核算單位暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的核算單位，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。通過(guò)協(xié)助資金的回籠和資金調(diào)度，使集團(tuán)更高層次參與下級(jí)企業(yè)的管理，又強(qiáng)化了集團(tuán)的資本經(jīng)營(yíng)。過(guò)去，下屬單位需要資金就伸手向上級(jí)公司要，而不考慮其資金使用效益，實(shí)行結(jié)算中心貸款制度后，促進(jìn)各核算單位提高對(duì)資金時(shí)間價(jià)值和成本的認(rèn)識(shí)，注意經(jīng)濟(jì)核算，達(dá)成合理有效運(yùn)用資金的共識(shí)，同時(shí)更有效地加強(qiáng)了與集團(tuán)公司其他公司成員企業(yè)的聯(lián)系，有利于發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)。

　　結(jié)算中心通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部資金融通，盤(pán)活了存量資金，提高了資金使用效率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對(duì)銀行的資金需求減少了，特別是可以減少長(zhǎng)期信貸，從而降低了集團(tuán)對(duì)外借款而支付的利息。集團(tuán)以短期的信貸可以滿(mǎn)足下屬企業(yè)的長(zhǎng)期使用，降低了企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)的活力，提高了經(jīng)濟(jì)效益。例如：2005年中鐵十五局集團(tuán)公司資金結(jié)算中心為各單位調(diào)劑資金和解決臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金8134萬(wàn)元，節(jié)約商業(yè)銀行貸款利息50多萬(wàn)元，在一定程度上既緩解了集團(tuán)資金緊張的狀況，又方便了客戶(hù)，為集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起到了較大的作用?？梢?jiàn)，資金結(jié)算中心在財(cái)務(wù)管理中的重要性。

　　三、通過(guò)結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)所屬成員的財(cái)務(wù)控制

　　資金集中使出資者的控制權(quán)能通過(guò)財(cái)務(wù)(主要資金)的控制真正落到實(shí)處，是集權(quán)體系下的必然結(jié)果。集權(quán)體制是我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首選模式，而從嚴(yán)理財(cái)、集中控制資金的使用又是唯一正確的財(cái)務(wù)理念，作為成功企業(yè)肯定是嚴(yán)格、規(guī)范、以統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理為前提的。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)對(duì)子公司、項(xiàng)目部要有強(qiáng)大的控制權(quán)，以實(shí)現(xiàn)資金經(jīng)營(yíng)的規(guī)模效益;在一定范圍內(nèi)了解集團(tuán)公司在資金籌措、資金運(yùn)轉(zhuǎn)、費(fèi)用控制等方面的緊張局面。同時(shí)集團(tuán)公司可以把各部門(mén)、子公司分散資金集中起來(lái)，根據(jù)戰(zhàn)略需要調(diào)撥給所屬內(nèi)部單位，解決資金余缺，提高資金運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)最大經(jīng)濟(jì)效益。

　　中鐵十五局集團(tuán)公司下屬單位多，部門(mén)多，良莠不齊，如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，尤其是資金運(yùn)作，確保其經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范、安全和高效，是集團(tuán)力圖解決但又很難解決的問(wèn)題。通過(guò)結(jié)算中心，使集團(tuán)內(nèi)各單位的資金收付都通過(guò)該結(jié)算中心辦理，中心對(duì)各企業(yè)進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，和對(duì)相應(yīng)的計(jì)劃、合同進(jìn)行監(jiān)督，確保了資金合理使用。采取定期和不定期的方式對(duì)內(nèi)部單位貨幣資金收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)按照處罰權(quán)限嚴(yán)格處理。從而使集團(tuán)內(nèi)各單位的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。

　　四、結(jié)算中心的設(shè)立樹(shù)立了正確的銀企關(guān)系，豐富了集團(tuán)的融資渠道

　　由于各子公司及指揮部在當(dāng)?shù)囟寂c不同銀行保持密切聯(lián)系，受所屬行業(yè)限制和自身利益的影響，當(dāng)結(jié)算戶(hù)發(fā)生問(wèn)題時(shí)，很難與不同銀行協(xié)調(diào)，加之銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還停留在傳統(tǒng)收付業(yè)務(wù)上，對(duì)結(jié)算中出現(xiàn)的拒付、延付、不執(zhí)行結(jié)算文件、超出授權(quán)的支出等各種問(wèn)題，銀行也沒(méi)有進(jìn)行協(xié)調(diào)和監(jiān)督，很難體現(xiàn)集團(tuán)公司總體思路和公平維護(hù)各方的正當(dāng)權(quán)益。而實(shí)行結(jié)算中心結(jié)算和統(tǒng)一監(jiān)控后，結(jié)算中心成為銀行的重要客戶(hù)，使之在同銀行打交道時(shí)更加具有超脫性和靈活性，更有利于維護(hù)集團(tuán)公司的整體利益。特別是集中到幾家銀行開(kāi)戶(hù)，更便于形成競(jìng)爭(zhēng)局面，當(dāng)結(jié)算中出現(xiàn)壓?jiǎn)?、壓票的?wèn)題時(shí)，結(jié)算中心主動(dòng)找到相關(guān)銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)協(xié)調(diào)未果、拒不改正的銀行提出警告直至撤戶(hù)處理，同時(shí)在客觀上對(duì)銀行產(chǎn)生了壓力，使內(nèi)部各單位用款、還款暢通無(wú)阻。以中鐵十五局集團(tuán)公司資金結(jié)算中心為例，近年來(lái)，由于集團(tuán)公司工程承攬及產(chǎn)值增長(zhǎng)呈跳躍式發(fā)展，資本的原始積累及利潤(rùn)的增長(zhǎng)帶來(lái)的資金流遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)整體需求，為緩解資金緊張狀態(tài)，中心在集中管理上發(fā)揮了積極作用。特別是在銀行保函業(yè)務(wù)方面，隨著集團(tuán)公司投招標(biāo)力度的不斷加大，辦理各類(lèi)銀行保函業(yè)務(wù)量也隨之不斷增加，由于具有超脫的地位，使辦理各種銀行業(yè)務(wù)十分順利，較好地滿(mǎn)足了施工生產(chǎn)和承攬任務(wù)的需要。

　　實(shí)踐證明，成立資金結(jié)算中心促進(jìn)了集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高;為加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一資金調(diào)度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運(yùn)作效率上起到了良好的作用，是企業(yè)資金運(yùn)作改革發(fā)展的必然。