1、授権と承認(rèn)。

銀行預(yù)金の內(nèi)部統(tǒng)制制度を確立するには、まず授権と承認(rèn)の制度を確立しなければなりません。つまり銀行預(yù)金の受取業(yè)務(wù)の発生は、単位の主管者または財(cái)務(wù)主管者の審査を経て、具體的な人員に権限を與えて処理します。審査は通常、署名捺印の方式で表示されます。

この過程は銀行預(yù)金の収支業(yè)務(wù)が授権の下で行われることを保証します。

2、職責(zé)區(qū)分、內(nèi)部牽制。

このプログラムはお金の會(huì)計(jì)管理を體現(xiàn)しています。內(nèi)部統(tǒng)制の原則、具體的には以下を含みます。

（1）銀行預(yù)金の受取業(yè)務(wù)の授権は擔(dān)當(dāng)者と分離する。

（2）銀行預(yù)金収支業(yè)務(wù)は、審査と分離する。

（3）銀行預(yù)金収支業(yè)務(wù)は、記帳と分離する。

（4）銀行預(yù)金手形保管は銀行預(yù)金記帳者と分離する。

（5）銀行預(yù)金手形の保管は印鑑保管と分離している。

（6）銀行預(yù)金日記帳と元帳の登録が分離されます。

（7）銀行預(yù)金の記帳と審査とは分離する。

（8）銀行預(yù)金受取伝票保管と銀行預(yù)金日記帳記帳とは分離している。

3、記録と審査。

出納擔(dān)當(dāng)者は銀行預(yù)金収支業(yè)務(wù)の原始証憑を再確認(rèn)した後、適時(shí)に決算証憑を作成または取得し、銀行の決算業(yè)務(wù)を行い、かつ決算証憑と原始証憑に対して「受領(lǐng)済み」または「支払済み」を捺印し、當(dāng)該証憑の金額が実際の収入または支払済みであることを示す。

會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は會(huì)計(jì)主管によって、間違いのない銀行預(yù)金収支の原始証憑を?qū)彇摔?、銀行預(yù)金入金伝票、支払証憑を作成する。

原始証憑、入金証憑、支払証憑は會(huì)計(jì)主管または授権検査員によりその內(nèi)容の合法性、合理性、真実性について一々審査された後、署名捺印してから記帳することができる。

4、ファイル管理。

経済業(yè)務(wù)の安全完備が発生したことを保証するために、受領(lǐng)、支払証明書に対して混合連続番號(hào)を取ってもいいし、分類連続番號(hào)を取ってもいいです。同時(shí)に領(lǐng)収書は専任者が保管します。手形と決済業(yè)務(wù)が発生した場(chǎng)合、経理部門の主管者または企業(yè)の主管者を経て、そして擔(dān)當(dāng)者にサインを求めます。

5、チェック。

出納擔(dān)當(dāng)者は定期的に「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成し、會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者に検査してもらい、同時(shí)に定期的に帳簿チェックを行い、銀行預(yù)金の安全を保証する。