このような小さな利潤空間は、細(xì)かい財(cái)務(wù)管理をしないと、8ミリの利潤空間さえ保てないかもしれません。

この8ミリの利潤空間を保証するためには、財(cái)務(wù)管理の面から、財(cái)務(wù)管理の精密化に頼らなければならない。

実際には、現(xiàn)在、中國の多くの小企業(yè)の利益空間は8ミリをはるかに上回っていますが、財(cái)務(wù)管理上の技術(shù)水準(zhǔn)が低いため、最終的には8ミリの利益空間さえ確保できません。

企業(yè)にとって、このストロー工場(chǎng)の財(cái)務(wù)管理は本當(dāng)に參考になるところが多すぎます。

いわゆる精細(xì)化財(cái)務(wù)管理は「細(xì)」を起點(diǎn)として、細(xì)致致致を図り、各職位、各具體的な業(yè)務(wù)に対して、それぞれの仕事の流れと業(yè)務(wù)規(guī)范を確立し、財(cái)務(wù)管理の觸角を會(huì)社の各生產(chǎn)経営領(lǐng)域に伸ばし、財(cái)務(wù)監(jiān)督の機(jī)能を行使することによって、財(cái)務(wù)管理とサービス機(jī)能を拡大し、財(cái)務(wù)管理の「ゼロ」の死角を?qū)g現(xiàn)し、財(cái)務(wù)活動(dòng)の潛在的価値を発掘する。

多くの企業(yè)は財(cái)務(wù)管理を精密化することは極めて複雑なことだと思っていますが、実は「天下の難事は容易に始まり、天下の大事は微細(xì)に始まる」と言われています。

中小企業(yè)にとって、財(cái)務(wù)管理の根本は4つの基礎(chǔ)建設(shè)であり、運(yùn)営資金の流れがスムーズで、融資コストを低減し、投資効果を確保し、財(cái)務(wù)管理手段を最適化し、この4つの基礎(chǔ)建設(shè)を確立すれば、十分に企業(yè)の財(cái)務(wù)管理に細(xì)かくすることができる。

はっきり言えば、綿密に計(jì)算することができます。

運(yùn)営資金の流れがスムーズであることを確保する。

財(cái)務(wù)管理の最も主要なポイントは、具體的な仕事の中で、実際の狀況に合わせて財(cái)務(wù)管理の內(nèi)容を細(xì)分化、分解、再統(tǒng)合し、完璧な管理制度を補(bǔ)完することです。

例えば、服裝生産の小型企業(yè)は、市場(chǎng)占有率を拡大するために、國內(nèi)の複數(shù)の都市で代理店を探しています。

この方法は企業(yè)の生産量をどんどん増やしていますが、問題が発生してきました。販売金がなかなか回収できないため、生産量と資金の間の矛盾がますます深刻になっています。

実は、企業(yè)の運(yùn)営資金は主に販売で取得したお金から來ています。

多くの企業(yè)は市場(chǎng)開拓のため、滯留売上金や資金が散漫に分散している場(chǎng)合が多い。

資金の回収を確保するために、社內(nèi)で統(tǒng)一管理、集中スケジューリングの資金使用三級(jí)権限管理制度を確立しなければならない。即ち現(xiàn)金支出の承認(rèn)権を財(cái)務(wù)部門に集中させ、部下の営業(yè)部と二級(jí)財(cái)務(wù)単位は業(yè)務(wù)規(guī)模に応じて二級(jí)の異なる資金使用権限を設(shè)定し、収支の二本のライン管理方式を厳格に実行し、各部門が実現(xiàn)した売上収入は全額を適時(shí)に清算しなければならない。

資金の三級(jí)権限管理制度の実行を確保するために、適時(shí)に資金を回収し、規(guī)則制度を制定する以外に、本部の口座を開設(shè)し、定期的に取り立てて資金を回収し、銀行が提供する照會(huì)システムを利用して、各単位の口座の資金殘高を監(jiān)督し、全面的に適時(shí)に會(huì)社全體の資金狀況を把握し、統(tǒng)一的なスケジュールを?qū)g現(xiàn)し、資金の沈殿を大幅に減少させる。

例えば、このアパレル工場(chǎng)は販売資金の主要部分で、90%は全國各地に分布しています。

この部分の販売資金の安全を確保するために、実踐の中で「四つの管理制度」、すなわち「代理人信用審査制度」、「代理人書類管理制度」、「決算追跡制度」と「売掛金年齢分析制度」をまとめました。

これらの制度は従事前、事中、事後に代理人に対して全面的な追跡管理を行い、効果的に資金リスクを低減し、馬鹿と不良債権を減少させました。

財(cái)務(wù)構(gòu)造を最適化し、融資コストを低減する。

革製品を?qū)熼Tに輸出している會(huì)社で、こんな問題がありました。

企業(yè)において、流動(dòng)率が1以下にならないようにすることは、企業(yè)が財(cái)務(wù)リスクを測(cè)定するための警戒線である。

この比率を維持するために、日常の生産経営の資金繰りの必要性を保証するために、銀行口座に現(xiàn)金を大量に殘しておく方式を採用しています。

數(shù)年前は人民元の預(yù)金利率が高く、黒字の現(xiàn)金は定期預(yù)金、7日間の通知預(yù)金などの方式で利息収入を増やし、まだ企業(yè)に一定の収益をもたらすことができます。

しかし、この二年間、人民銀行は預(yù)金利率を連続的に低くして、現(xiàn)金を持つ相対的なコストはだんだん高くなります。

一方、國際金融市場(chǎng)では、ドル金利が上昇し、2000年には歴史的な高位に達(dá)した。この時(shí)、同社は2つの輸入ラインを?qū)毪筏皮い蓼埂ｃy行ローンを採用し、高額のローン金利を負(fù)擔(dān)しますか？それとも自己資金で買いますか？

正常な流動(dòng)比率を維持するために、「高金利、低金利」が必要ですか？

同社は真剣に評(píng)価した。

企業(yè)自身の狀況を分析する一方で、長年にわたる良好な業(yè)績と堅(jiān)実な會(huì)計(jì)政策によって、この企業(yè)は優(yōu)良な商業(yè)信用と良好な企業(yè)イメージを確立しました。

銀行からの融資だけでなく、金利の優(yōu)遇を受けた短期流動(dòng)資金ローンは、資金の流動(dòng)性供給に十分な保障があるため、自社資金に銀行ローンを少し加えて生産ラインを購入する方針です。

この動(dòng)きは遊んでいた現(xiàn)金を固定資産に転化させ、企業(yè)の流動(dòng)比率を1.27から0.83に低減させたが、後期の経営から見ると、この構(gòu)造的な変化は資金繰りに悪影響を與えず、逆に財(cái)務(wù)費(fèi)を節(jié)約し、潛在的な為替リスクを回避し、會(huì)社に大きな経済効果をもたらした。

しかし、現(xiàn)金を固定資産に置き換えると、會(huì)社の日常経営の資金不足は短期流動(dòng)資金ローンで調(diào)整する必要があります。

これは現(xiàn)金の日常的なスケジュールとコントロールに対して、より高い要求を提出し、現(xiàn)金の貯蓄量を削減し、遊休資金を減少させることは、ローンを減少させ、効果を高めることを意味する。

これに対して、會(huì)社はもう1件の帳簿をやめました。200萬元を少し借りて、1日の利息は1人の労働者の1週間の給料です。

日本の現(xiàn)金保有量を50萬元から10萬元に削減する管理目標(biāo)を?qū)g現(xiàn)するため、財(cái)務(wù)部門は內(nèi)部管理の上から絶えず潛伏し、會(huì)社のネットワークから提供される便利さを利用して、現(xiàn)金収支計(jì)畫の編纂頻度を加速し、現(xiàn)金収支計(jì)畫を月報(bào)から週報(bào)に短縮し、毎週ロールアップして編成し、資金計(jì)畫の正確性と指導(dǎo)性を大いに高めました。

外部の條件から、優(yōu)待金利で短期ローンを利用して、資金が足りない時(shí)は直ちにローンで補(bǔ)給し、暇な時(shí)はいつでも返済し、現(xiàn)金収入と支出の間の時(shí)間差から生じる資金の不足を補(bǔ)いました。

この二つの措置を通じて、2003年上半期に現(xiàn)金の貯蓄量200萬元のコントロール目標(biāo)を?qū)g現(xiàn)しました。5ヶ月だけで利息の支出を20萬元減らすことができます。

投資効果を確保する

財(cái)務(wù)管理の精密化は投資管理の方策決定に対してより細(xì)かい要求を持っています。すなわち、政策決定において「精鋭」を追求し、理性的な投資を強(qiáng)調(diào)しています。

犯罪防止のための「大作空」、事中和後のコントロール、監(jiān)督と審査評(píng)価の中では「細(xì)」を體現(xiàn)しており、投資の価値保証と増値を確保し、投資効果の向上に努める。

例えば義烏のこのストロー工場(chǎng)はコストを節(jié)約するために、投資効果を高めるために、會(huì)社は甚だしきに至ってはすべて「シルクバックル」の狀態(tài)になりました。夜の電気代のコストが低いので、會(huì)社は消費(fèi)電力の高いラインを夜の生産に変えました。ストローの製造工程では冷卻が必要で、生産ラインでは水道冷卻法を設(shè)計(jì)しました。

したがって、効果的にコストを削減する方法は、細(xì)かい財(cái)務(wù)管理の分析結(jié)果に由來します。

正確に言えば、財(cái)務(wù)管理は財(cái)務(wù)管理の觸角を會(huì)社のすべての生産経営領(lǐng)域に拡張し、財(cái)務(wù)管理と経営業(yè)務(wù)の協(xié)同発展を?qū)g現(xiàn)することを要求しています。

日常の生産経営にサービスを提供し、「財(cái)務(wù)の観點(diǎn)から経営を見て、経営の観點(diǎn)から財(cái)務(wù)を見る」という財(cái)務(wù)分析を要求し、重點(diǎn)業(yè)務(wù)と重要な財(cái)務(wù)変動(dòng)狀況を追跡し、定期的または不定期に各種財(cái)務(wù)分析報(bào)告を提出します。例えば、運(yùn)送生産狀況分析、コスト支出狀況分析、主要業(yè)務(wù)収入分析、財(cái)務(wù)収支狀況分析、固定資産投資効果分析、下位企業(yè)の経営効果分析及び生産経営における特殊業(yè)務(wù)について、航路決算機(jī)などの分析を行います。

タイムリーに自主的に生産経営に関するデータを會(huì)社の指導(dǎo)と生産運(yùn)輸部門にフィードバックし、會(huì)社経営の全貌を客観的に明らかにし、會(huì)社の経営決定に根拠を提供し、経営方向の正確さを確保する。

このストロー工場(chǎng)の財(cái)務(wù)管理を分析すると、ストロー工場(chǎng)はコストを起點(diǎn)とした予算管理モデルを取っていることが分かります。

このモデルは目標(biāo)利益をもとに、市場(chǎng)価格を既知の変數(shù)として會(huì)社の総予算コストを計(jì)畫し、會(huì)社の各部門に分解して、各予算単位の行動(dòng)を制約する予算別コストを設(shè)定します。

予算の執(zhí)行過程を厳格にコントロールし、予算の執(zhí)行結(jié)果を?qū)彇摔贰ⅴ啸楗螗工蚴钦?、?huì)社の経営目標(biāo)を生産経営の各段階に浸透させ、「大財(cái)務(wù)」戦略の実施を効果的に推進(jìn)し、企業(yè)の競爭力を強(qiáng)めました。

また、溫州のような小さなギフトメーカーは、単一の製品の平均利益の空間は3元です。

コストコントロールは細(xì)かい財(cái)務(wù)管理の逐次分析を運(yùn)用して、そして逐次改善する必要があります。

具體的な実踐の中で、各コスト、特に制御可能なコストを、分類して最終端まで細(xì)分化し、総量コントロールの基礎(chǔ)の上で、各コスト項(xiàng)目の評(píng)価指標(biāo)を幾重にも分解し、人や物に定著させ、責(zé)任者や単位に対して審査を行う。

例えば電話代を各電話に細(xì)分化し、事務(wù)費(fèi)を従業(yè)員一人一人に細(xì)分化し、各部門、各事務(wù)室、各費(fèi)用、ひいては従業(yè)員一人當(dāng)たりの支出限度額を定めます。

細(xì)かい定量化に基づいて、各部門の特徴を合わせて、3つのコスト審査方案を発表しました?，F(xiàn)場(chǎng)の工場(chǎng)で時(shí)間消費(fèi)指標(biāo)と年間生産費(fèi)用支出指標(biāo)を?qū)彇摔筏蓼?。行政事?wù)部門の費(fèi)用支出に対しては剛性制約を?qū)g行します。

これらの措置は生産過程における物費(fèi)と費(fèi)用を効果的にコントロールし、各部門に「購入、貯蓄、受領(lǐng)、消耗」の全過程のコスト管理制度を自主的に確立させ、人為的浪費(fèi)と私利現(xiàn)象を根絶させ、そして全従業(yè)員の中でしっかりとコスト観念を確立させた。

現(xiàn)在、この工場(chǎng)は1本のペン、1枚の紙から、數(shù)十萬元の生産項(xiàng)目まで、主要生産部門から後方勤務(wù)管理部門まで、各コストの費(fèi)用は有効的にコントロールされています。

財(cái)務(wù)管理の最適化

財(cái)務(wù)管理の精密化を確実にするために、企業(yè)は財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)の特徴及び企業(yè)の実際に対して、三級(jí)マニュアル管理制度を確立しなければならない。

第一級(jí)は、會(huì)社級(jí)の「計(jì)畫財(cái)務(wù)マニュアル」であり、このマニュアルは會(huì)社の計(jì)畫統(tǒng)計(jì)管理、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度、資産管理、契約管理、コスト費(fèi)用管理、収入決算管理、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督及び會(huì)計(jì)士管理などの面で遵守すべきものである。