第一章総則

第一條財(cái)務(wù)管理を強(qiáng)化し、財(cái)務(wù)活動(dòng)を規(guī)範(fàn)化し、會(huì)社の経営業(yè)務(wù)の発展を促進(jìn)し、會(huì)社の経済効果を向上させるため、國(guó)の関連財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度と會(huì)社定款の関連規(guī)定に基づき、會(huì)社の実際狀況を結(jié)び付けて、特に本制度を制定する。

第二條會(huì)社の會(huì)計(jì)処理は権利責(zé)任発生制の原則に従う。

第三條財(cái)務(wù)管理の基本任務(wù)と方法：

（一）資金を調(diào)達(dá)し、効果的に資金を使用し、資金の正常運(yùn)行を監(jiān)督し、資金の安全を維持し、會(huì)社の経済効果を高めるよう努力する。

（二）財(cái)務(wù)管理の基礎(chǔ)仕事をしっかりと行い、財(cái)務(wù)管理制度を確立して健全化し、財(cái)務(wù)収支の計(jì)畫(huà)、コントロール、計(jì)算、分析と審査を真剣に行う。

（三）財(cái)務(wù)計(jì)算の管理を強(qiáng)化し、會(huì)計(jì)情報(bào)の適時(shí)性と正確性を向上させる。

（四）會(huì)社の財(cái)産の購(gòu)入と建設(shè)、保管と使用を監(jiān)督し、総合管理部に協(xié)力して定期的に財(cái)産の點(diǎn)検を行う。

（五）期日どおりに各種の財(cái)務(wù)諸表と財(cái)務(wù)説明書(shū)を作成し、分析、審査の仕事をしっかりと行う。

第四條財(cái)務(wù)管理は會(huì)社の経営管理の重要な方面であり、會(huì)社の財(cái)務(wù)管理センターは財(cái)務(wù)管理の仕事に対して組織、実施、検査の責(zé)任を負(fù)っています。

第二章財(cái)務(wù)管理の基礎(chǔ)仕事

第五條原始証憑管理を強(qiáng)化し、制度化、規(guī)範(fàn)化を図る。

原始証憑は會(huì)社で発生した各経営活動(dòng)に不可欠な書(shū)面証明であり、會(huì)計(jì)記録の主な根拠である。

第六條會(huì)社は審査の誤りのない原始証憑に基づいて記帳証憑を作成しなければならない。

記帳証憑の內(nèi)容は、証憑作成の日付、証憑番號(hào)、経済業(yè)務(wù)の要約、會(huì)計(jì)科目、金額、添付の原始証憑の枚數(shù)、証明書(shū)作成者を記入し、再確認(rèn)者、會(huì)計(jì)主管者が署名または捺印しなければならない。

入金及び支払記帳証憑はまた出納者が署名または捺印しなければならない。

第七條會(huì)計(jì)処理を健全化し、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度の規(guī)定と會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)の必要に応じて會(huì)計(jì)帳簿を設(shè)置する。

會(huì)計(jì)処理は実際に発生した経済業(yè)務(wù)を根拠として、規(guī)定された會(huì)計(jì)処理方法に従って行い、會(huì)計(jì)指標(biāo)の口徑が一致していることを保証し、相互の比較と會(huì)計(jì)処理方法が前後一致していることができる。

第八條會(huì)計(jì)監(jiān)査の仕事をしっかりと行い、會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は各業(yè)務(wù)の合法性、真実性、手続きの完全性と資料の正確性を真剣に審査しなければならない。

會(huì)計(jì)証憑、財(cái)務(wù)諸表を作成する時(shí)は、専任者が再確認(rèn)し、重要な事項(xiàng)は財(cái)務(wù)責(zé)任者が再確認(rèn)しなければならない。

第九條會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は、それぞれの帳簿の內(nèi)容に基づいて、定期的に會(huì)計(jì)帳簿に記録した関係數(shù)位と在庫(kù)品の実物、貨幣資金、有価証券、取引先または個(gè)人等とを照合し、帳簿証明書(shū)が一致し、帳簿が一致し、帳簿が一致していることを保証する。

第十條會(huì)計(jì)書(shū)類を作成する場(chǎng)合、會(huì)計(jì)証憑、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)諸表及びその他の會(huì)計(jì)資料に対して、書(shū)類を作成し、適切に保管しなければならない。

「會(huì)計(jì)書(shū)類管理弁法」の規(guī)定に従って保管と廃棄を行う。

第十一條會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は仕事の変動(dòng)または退職のため、本人が擔(dān)當(dāng)している會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)を全部引き継ぐ必要がある。

會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者が引継ぎ手続きを行うには、必ず監(jiān)交者が監(jiān)交に責(zé)任を負(fù)う必要があり、引継ぎ人員及び監(jiān)交人員はそれぞれ引渡しリストに署名した後、引渡し者は転勤または退職することができる。

第三章資本金と負(fù)債管理

第十二條資本金は會(huì)社経営の中核資本であり、資本金の管理を強(qiáng)化しなければならない。

會(huì)社が調(diào)達(dá)した資本金は中國(guó)の公認(rèn)會(huì)計(jì)士を採(cǎi)用して検証し、検証報(bào)告に基づいて投資家に出資証明書(shū)を発行し、それに基づいて記帳しなければならない。

第十三條會(huì)社の董事會(huì)の提案を経て、株主會(huì)の承認(rèn)は、定款の規(guī)定に従って資本を増加することができる。

財(cái)務(wù)部門(mén)は適時(shí)に払込資本金を調(diào)整しなければならない。

第十四條會(huì)社の株主間でその全部または一部の出資を相互に譲渡することができ、株主は會(huì)社定款の規(guī)定に従い、株主以外の人に出資を譲渡し、その他の株主に譲渡された出資を購(gòu)入しなければならない。

財(cái)務(wù)部門(mén)は事実に基づいて調(diào)整すべきである。

第十五條會(huì)社は負(fù)債の形で資金を調(diào)達(dá)し、資金調(diào)達(dá)のコストを低減するために努力しなければならない。

第十六條買(mǎi)掛金とその他未払いの管理を強(qiáng)化し、適時(shí)に余裕額を照合し、負(fù)債の真実性と正確性を保証する。

一年以上の未払金は原因を調(diào)べ、確実に支払うことができない未払金に対して會(huì)社の社長(zhǎng)の承認(rèn)を得てから処理します。

第十七條會(huì)社の対外保証業(yè)務(wù)は、會(huì)社の規(guī)定による審査?承認(rèn)手続きによって承認(rèn)された後、財(cái)務(wù)管理センターが登録してから正式に対外署名することができ、財(cái)務(wù)管理センターはこれによって會(huì)社または負(fù)債管理に組み入れられ、保証期間満了後、直ちに関連業(yè)務(wù)部門(mén)に責(zé)任の取り消しを促します。

第四章流動(dòng)資産管理

第18條現(xiàn)金の管理：人民銀行が公布した「現(xiàn)金管理暫定條例」を厳格に執(zhí)行し、當(dāng)社の実際の必要に応じて、現(xiàn)金の在庫(kù)限度額を合理的に確認(rèn)し、限度額を超えた部分は直ちに銀行に預(yù)けます。

第十九條白條の出庫(kù)と任意の現(xiàn)金流用は厳禁し、出納者は毎日現(xiàn)金日記帳の帳簿殘高を計(jì)上し、在庫(kù)現(xiàn)金と照合し、不一致を発見(jiàn)したら直ちに原因を究明しなければならない。

財(cái)務(wù)管理センターの経理は在庫(kù)の現(xiàn)金を定期的または不定期検査して、現(xiàn)金の安全と完備を保証します。

會(huì)社の現(xiàn)金受取はすべて合法的な原始証憑が必要です。

第二十條銀行預(yù)金の管理：銀行口座及びその他の口座に対する秘密保持業(yè)務(wù)を強(qiáng)化し、業(yè)務(wù)の必要により外さない限り、銀行口座の印鑑は管理、併用制を?qū)g施し、一人で統(tǒng)一的に保管して使用してはいけない。

任意の空白契約に銀行口座の印鑑を押すことを厳禁します。

第二十一條出納者はいつでも銀行預(yù)金の余裕を把握し、空手形を発行してはいけません。銀行口座を任意の単位と個(gè)人に貸與して決算または現(xiàn)金を引き出すことはできません。

毎月末に銀行との対帳をしっかりと行い、銀行預(yù)金の殘高調(diào)整表を作成し、未達(dá)の勘定項(xiàng)目を分析し、原因を調(diào)べ、財(cái)務(wù)部門(mén)の責(zé)任者に報(bào)告します。

第二十二條売掛金の管理：売掛金に対して、四半期末に一回の帳簿年齢と受領(lǐng)狀況の分析を行い、関連指導(dǎo)と業(yè)務(wù)部門(mén)に報(bào)告し、業(yè)務(wù)部門(mén)に積極的に督促し、貸倒の形成を避ける。

第二十三條その他の未収金の管理：口座別ページによる記帳を行い、個(gè)人の借入審査手順を厳格にする。借入人→部門(mén)責(zé)任者→財(cái)務(wù)責(zé)任者→社長(zhǎng)。

現(xiàn)金を借りるには、現(xiàn)金決済の範(fàn)囲內(nèi)の各種費(fèi)用専用の支払いが必要です。

短期投資の管理：短期投資とは1年以內(nèi)に現(xiàn)金化できる投資を指し、短期投資は會(huì)社の授権範(fàn)囲內(nèi)で行わなければならず、現(xiàn)行の財(cái)務(wù)制度の規(guī)定に従って記帳し、収入コストと損益を計(jì)算する。

第五章長(zhǎng)期資産管理

第二十五條長(zhǎng)期投資の管理は、長(zhǎng)期投資とは、一年以內(nèi)に現(xiàn)金化するつもりのない投資を指し、持分投資と債権投資に分けられる。

會(huì)社が長(zhǎng)期投資を行う場(chǎng)合、フィージビリティスタディ分析と認(rèn)証を真剣に行い、會(huì)社の審査許可権の規(guī)定に従って承認(rèn)した後、財(cái)務(wù)管理センターで記帳手続きを行う。

會(huì)社は投資先元に対して実際的な支配権のない長(zhǎng)期

投資は原価法で計(jì)算する。

第二十六條固定資産の管理：次のいずれかに該當(dāng)する資産は固定資産に組み入れて計(jì)算しなければならない。①使用期限は一年以上の家屋、建築物、機(jī)械、運(yùn)搬具及びその他の経営に関連する設(shè)備器具、工具等。

第二十七條固定資産は帳簿があり、カードがあり、帳簿が一致するようにしなければならない。

財(cái)務(wù)部は固定資産の価値計(jì)算と管理を擔(dān)當(dāng)しており、総合管理部は現(xiàn)物の記録、保管とカードの登録を擔(dān)當(dāng)しており、財(cái)務(wù)部は固定資産明簿を設(shè)立しなければならない。

第28條固定資産の購(gòu)入と調(diào)達(dá)はいずれも実際原価で計(jì)上し、固定資産減価償卻は直線法で分類して計(jì)上し、減価償卻の年限は以下の通りである。

（一）家屋、営業(yè)用の部屋は30年です。

（二）通信設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子コンピュータ、オフィス及び文字処理設(shè)備3年

（四）電気設(shè)備、安全防衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條既に減価償卻を十分に計(jì)上し、継続して使用する固定資産はもう減価償卻を計(jì)上しない。

當(dāng)月増加した固定資産は、當(dāng)月減価償卻を行わず、當(dāng)月減少した固定資産は、當(dāng)月減価償卻を行う。

第三十條固定資産とその他の資産については、定期的に棚卸しを行い、毎年末に総合管理部が棚卸しを擔(dān)當(dāng)し、棚卸の中に不足または利益を発見(jiàn)した場(chǎng)合、直ちに原因を究明し、棚卸損失表を作成し、財(cái)務(wù)部の審査後、総経理の承認(rèn)を経て帳簿処理を行う。

第三十一條無(wú)形資産とは、會(huì)社に長(zhǎng)期に使用され、現(xiàn)物形態(tài)のない資産を指し、特許権、土地使用権、商譽(yù)などを含む。

無(wú)形資産は実際原価により記帳し、受益期間內(nèi)または有効期間內(nèi)に10年未満の期間で償卻する。

第32條繰延資産は全部當(dāng)期損益に算入できないので、今後の年度內(nèi)に分割償卻する各費(fèi)用は、開(kāi)業(yè)費(fèi)、借入固定資産の改良支出と償卻期間が一年を超え、金額が大きい修理費(fèi)支出を含む。

開(kāi)業(yè)費(fèi)は営業(yè)の日から、分割して原価に計(jì)上する。

分擔(dān)期間は5年以內(nèi)で、リースを経営する固定資産改良支出で、有効リース期間內(nèi)に分割償卻する。

第六章収入管理

第三十三條會(huì)社の営業(yè)収入は手?jǐn)?shù)料収入、その他の営業(yè)収入などを含む。

営業(yè)収入は、権利責(zé)任発生制の原則に従って厳格に確認(rèn)し、かつ真剣に検証し、正確に反映し、會(huì)社の損益の真実性を保証しなければならない。

第三十四條営業(yè)収入は規(guī)定に従って関連する?yún)胩貏e案件に組み入れなければならない。

第七章コスト管理

第三十五條の規(guī)定