企業(yè)資産管理システムの資金管理は企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)制システムの重要な構(gòu)成部分であり、財務(wù)管理の核心である。

資金の使用と管理は企業(yè)の流動資金の回転と企業(yè)の経営活動に直接影響を與え、企業(yè)の生存と発展の基礎(chǔ)である。

したがって、資金の內(nèi)部統(tǒng)制制度を整備し、企業(yè)資金の管理を強化しなければならない。

企業(yè)資金の安全完備、正?；剀灓群侠淼膜适褂盲虼_保し、資金の使用効率を向上させる。

企業(yè)の財務(wù)資金の管理を強化するには、事前防衛(wèi)、事中統(tǒng)制、事後監(jiān)督の3つの段階の內(nèi)部統(tǒng)制システムを構(gòu)築し、整備すべきである。

（一）事前に予防し、「機能分割、制約監(jiān)督」の原則に基づき、科學(xué)的な財務(wù)コントロールシステムを構(gòu)築し、機能分離制御を確立する。

いくつかの職務(wù)をそれぞれ2つ以上の部門またはスタッフが擔當し、ミスや弊害を避けるか、または減らすために行うコントロールです。

企業(yè)は厳格な組織分業(yè)と資金業(yè)務(wù)の職位責任制を確立しなければならない。すなわち組織機構(gòu)案の制定と従業(yè)員への配分作業(yè)において、職務(wù)の分離を考慮し、相互制約と監(jiān)督の役割を果たすべきである。

手続き、承認制御。

企業(yè)は厳格な審査認可手続きを確立し、承認制度を授権し、一部の不必要な支出を減らすべきである。

承認者が資金業(yè)務(wù)に対する授権承認方式、権限、手順、責任及び関連制御措置を明確にし、擔當者が資金業(yè)務(wù)を行う職責範囲と業(yè)務(wù)要求を規(guī)定する。

「企業(yè)財務(wù)管理弁法」、「企業(yè)予算管理暫定弁法」、「資金計畫管理弁法」、「企業(yè)資金授権審査管理弁法」などの資金管理に関する?yún)椄瘠蕛?nèi)部統(tǒng)制規(guī)則制度を構(gòu)築する。

（二）通貨資金の安全性、完全性、合法性と効率性を確保するための資金安全性のコントロール。

その範囲は現(xiàn)金、銀行預(yù)金、その他の貨幣資金、未収手形のコントロールを含みます。

主な方法としては、帳簿の棚卸制御、在庫の制限量制御、現(xiàn)物分離制御などがあります。

資金の完全性制御

つまり、すべての資金収支業(yè)務(wù)は規(guī)定通りに関連口座に記入し、資金を全部記帳し、資金の體外循環(huán)などの違法行為を防止する。

コントロールの方法は主に領(lǐng)収書、領(lǐng)収書のコントロール、銀行は領(lǐng)収書に対してコントロールして、往來の帳簿の照合のコントロールなどがあります。

貨幣資金は合法的に統(tǒng)制されている。

主に貨幣資金収入と支払業(yè)務(wù)に対して、厳格な授権審査、支払制度に基づき、適法に各支払業(yè)務(wù)を処理し、多額の資金の支払いを重點的にコントロールする。厳密な內(nèi)部監(jiān)査監(jiān)督を通じて、適時に不正な貨幣資金の受け取り、支払い行為を発見する。告発電話を公開することによって、公衆(zhòng)の中から合法的に受け入れられない、支払う手がかりを取得する。

貨幣資金の効果的コントロール。

各種資金投資手段を活用し、合理的かつ効率的に資金を保有し、使用し、企業(yè)の財産を最大化する財務(wù)管理目標を?qū)g現(xiàn)する。

資金の効果的なコントロールを強化し、主に以下のいくつかの方面があり、合理的な売掛金のレベルを確定し、前払金の管理を強化し、資金構(gòu)造を最適化し、資金の浪費を減らす。

（三）事後監(jiān)督、情報フィードバックを重視する。

資金管理の過程において、事前防衛(wèi)、事中統(tǒng)制のほか、資金の事後監(jiān)督も不可欠な一環(huán)である。

各會計期間または重大な経済活動が完了した後、內(nèi)部監(jiān)査監(jiān)督部門は効果的な監(jiān)督手順に従って、各経済業(yè)務(wù)活動を監(jiān)査し、內(nèi)部統(tǒng)制の脆弱性と脆弱性を速やかに発見しなければならない。各職能部門も當部門が當該會計期間中または當該経済活動後の資金変動狀況の情報を適時に資金管理部門にフィードバックし、資金調(diào)達と需要量が一致するかどうか、資金構(gòu)造、割合は計畫や予算に合致しているか、信用政策を遵守しているかどうか、または信用政策を厳格に遵守しているかどうか。

このように資金管理目標の適切性と科學(xué)性を保証しているだけでなく、フィードバックの実際情報に基づいて、いつでも調(diào)整措置を取って、資金の管理が科學(xué)的で合理的で効果的であることを保証します。

同時に、各部門の資金管理狀況と部門の業(yè)績指標を連結(jié)し、資金管理の責任、権利、利益を結(jié)合させ、資金管理部門と従業(yè)員の積極性を引き出し、資金管理をよりよく行う。