年末財(cái)務(wù)棚卸の意味は何ですか？一方では、この一年間の損得を振り返るために、さらに重要なのは棚卸しを通じて経験を総括し、數(shù)字の背後にあるチャンスとリスクを見つけて、來年より良い仕事ができるようにするためです。このような気持ちで財(cái)務(wù)の棚卸しをすると、視點(diǎn)が変わって、その結(jié)果も違ってきます。

毎年年末企業(yè)の財(cái)務(wù)部門または會(huì)計(jì)會(huì)は一年間に必要な各種財(cái)務(wù)諸表を作成します。各企業(yè)は業(yè)界、タイプ、規(guī)模の違いによって、財(cái)務(wù)諸表もそれぞれ違っています。ここでは一つ一つ述べることができません。ここではどの企業(yè)も離れられないいくつかの財(cái)務(wù)諸表とその表面の數(shù)字の背後の意味を話します。

中國(guó)企業(yè)の中で、最も重要な財(cái)務(wù)諸表は4つあります。すなわち、貸借対照表、損益計(jì)算書（損益計(jì)算書）、キャッシュフロー計(jì)算書、利益配分表です。これらの表の分析棚卸を通して、企業(yè)に存在する各種問題と企業(yè)の次年度の生産と経営の指導(dǎo)を迅速に発見することができます。

棚卸し一：資産負(fù)債表

貸借対照表は、企業(yè)資産と負(fù)債の具體的な現(xiàn)狀と割合構(gòu)造を提供することができる。企業(yè)が把握している資産とその分布狀況と企業(yè)債権と所有者のそれぞれの持分を反映している。この表の分析を通して、企業(yè)の財(cái)務(wù)実力、短、中、長(zhǎng)期の債務(wù)返済能力と支払能力などが分かります。資産と負(fù)債の構(gòu)造比関係を調(diào)べることによって、財(cái)務(wù)リスクを監(jiān)視します。負(fù)債が合理的かどうか、長(zhǎng)期貸付の短期投資または短期債務(wù)の長(zhǎng)期使用です。

ケース:

慶元電子部品工場(chǎng)は年末になりました。財(cái)務(wù)を総括する時(shí)、財(cái)務(wù)経理は満面の笑みで各種の財(cái)務(wù)諸表を社長(zhǎng)の前に置いています。「劉総経理、今年の財(cái)務(wù)狀況は非常に良好です。」劉総経理は財(cái)務(wù)にあまり詳しくないです。今回もこのようにして、財(cái)務(wù)諸表のいくつかの重要な科目を見に行って、問題を発見しました。貸借対照表の中では負(fù)債と資産構(gòu)造は合理的ですが、資産の中では、売掛金が多すぎて、しかも一番大きな仕入先に集中しています。普段はこの仕入先は基本的に勘定期間通りに決済できますが、今回はどうして遅延しますか？しかも金額が大きいので、もしこの仕入先に何か問題があったら、企業(yè)の資金チェーンは危険です。劉総経理はすぐに新しいプロジェクトの投資を一時(shí)停止し、未投入の資金を流動(dòng)資金に転換して準(zhǔn)備金とするよう指示しました。當(dāng)該仕入先に対して引き続き売掛を停止し、適時(shí)に買掛金を催促します。

その仕入先の経営に問題がありました。重大な投資決定ミスで資金繰りが緊張しています。劉総企業(yè)の代金の滯納はまだ短期間では返済できません。この時(shí)、劉総の企業(yè)の一部の銀行ローンは満期になりました。

コメント:

財(cái)務(wù)経理が能力がないのではなく、問題を発見できなかったのです。財(cái)務(wù)経理は財(cái)務(wù)知識(shí)に精通していますが、企業(yè)のマーケティング管理常識(shí)が不足しています。だから、企業(yè)のマーケティング、生産者に財(cái)務(wù)知識(shí)を理解してもらうように提案します。財(cái)務(wù)擔(dān)當(dāng)者は生産、マーケティングに関する常識(shí)を理解してもらえます。

棚卸二：損益計(jì)算書

損益計(jì)算書（損益計(jì)算書）を調(diào)べることで、企業(yè)の収益力に関する情報(bào)を把握することができます。企業(yè)の経済効果、利益、債務(wù)償還能力の理解と評(píng)価に役立ち、將來の予測(cè)ができる。企業(yè)管理者が企業(yè)の生産、経営活動(dòng)に存在する問題を発見し、原因を見つけて正確な方策を決定するのに役立つ。

ケース:

天信のオフィス家具工場(chǎng)の市場(chǎng)はよくできています。販売量は現(xiàn)地では一番上と言えます。

しかし、利益は業(yè)界の平均利益よりずっと低いです。年末になって、苦労して一年の得たわずかな利益を見ていて、社長(zhǎng)はとてもしようがないです。そこで各環(huán)節(jié)で企業(yè)のなぜ利益がよくないのかを調(diào)べて、生産、市場(chǎng)、ルート…すべて問題がなくて、最後に損益計(jì)算書から問題を見つけました。製品の粗利率はとても高くて、同行と大差ないですが、純利益はとても低いです。原因が見つかったので、売掛條件を厳しくコントロールし、不必要な部門と人員を削減し、購(gòu)買プロセスを最適化しました。

コメント:

企業(yè)の多くの問題は財(cái)務(wù)諸表から答えを見つけることができます。そのため、損益計(jì)算書は多く企業(yè)によって月度に作成されて、問題を直ちに発見するためです。

棚卸し3：キャッシュフロー計(jì)算書

キャッシュフロー計(jì)算書を分析する意味は、企業(yè)の現(xiàn)金流入、流出及び殘存狀況を把握し、企業(yè)の現(xiàn)在及び未來の債務(wù)返済能力と支払能力を評(píng)価し、企業(yè)の將來の財(cái)務(wù)狀況を科學(xué)的に予測(cè)し、その科學(xué)的な方策決定に有効な根拠を提供することにあります。

企業(yè)の現(xiàn)金源は主に三つの方面があります。経営活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金調(diào)達(dá)活動(dòng)です。良い主業(yè)経営活動(dòng)のキャッシュフローを維持するために、企業(yè)の収益力とリスク防止能力を強(qiáng)化することができる。企業(yè)の経営活動(dòng)によって発生した現(xiàn)金の流入に異常が生じた場(chǎng)合、その帳簿利益がどんなに高くても、財(cái)務(wù)正常とは見なされず、警戒を起こさなければならない。

また、現(xiàn)金の流入と流出の割合が正常かどうかにも注意しなければならない。通常の現(xiàn)金流出の各期の変化幅は通常あまり大きくありません。大きな変動(dòng)があれば、注意が必要です。投資活動(dòng)の現(xiàn)金流出は一般的に固定資産の購(gòu)入や建設(shè)、対外投資によるものであり、この場(chǎng)合は企業(yè)経営者の意思決定が正しいかどうかによって決まる。資金調(diào)達(dá)活動(dòng)の現(xiàn)金流出は主に満期債務(wù)の返済のためである。

ケース

宏達(dá)化工材料工場(chǎng)はここ數(shù)年來の収益狀況が良好で、繁栄ぶりを見せています。ただ財(cái)務(wù)経理だけが心配しています。彼は今の利潤(rùn)は多く投資収入と融資収入から來ています。長(zhǎng)期にわたりマーケティングの重點(diǎn)をこれらの非主要業(yè)務(wù)に置いて、企業(yè)は核心の競(jìng)爭(zhēng)力がないので、外部の環(huán)境あるいは資本運(yùn)が失敗をする時(shí)に、結(jié)果は壊滅的かもしれません。しかし、何度も社長(zhǎng)や社長(zhǎng)にこの問題を提起しても無視されています。法律に違反しない限り、どのようなお金を稼ぐかは重要ではないという考えです。

本業(yè)を握っていますが、本業(yè)はとっくに荒廃されていて、続かないことが分かりました。間もなくこの企業(yè)は姿を消しました。

コメント:

徳竜、健力寶などの企業(yè)はすべて資本の運(yùn)のする達(dá)人に優(yōu)れているので、しかし結(jié)果は理想的ではありません。実業(yè)をするのは企業(yè)の生存発展のもとで、過度な資本運(yùn)はして、主業(yè)をおろそかにして、本の末がないので、源の水がないのです。企業(yè)のほとんどの利益源は主要経営ではなく、投資や融資の場(chǎng)合、企業(yè)は自分の経営戦略を反省しなければならない。

棚卸し四：利益処分表

利益処分表は企業(yè)利潤(rùn)表を作成した後、稅引き後利益を算出する前提で未処分利益に対して行う會(huì)計(jì)処理です。配當(dāng)金、株式配當(dāng)金、剰余金計(jì)上などを含む。その役割はあなたの企業(yè)の稅引き後利益を分配することです。

ケース:

東巷股份有限公司の年末決算では、企業(yè)はこの1年間お金をもうけていないのに対し、株主の信頼を安定させるために、依然として利益配分を決定していることが分かりました。しかし、純利益もないし、年初未分配利益もないので、最終的に大部分の積立金を株主に分け與えることにして、士気を奮い立たせます。

コメント:

利益配分表はこの四つの表の中では、重さが軽いようです。企業(yè)の生産、経営と直接関係がないからです。しかし、利益の分配は國(guó)家の法律に適合しています。企業(yè)管理の中の重要な參考になります。

財(cái)務(wù)管理は企業(yè)の生存発展の命脈であり、非常に重要であるが、現(xiàn)在の企業(yè)の多くは財(cái)務(wù)に対する重視度が足りず、資金鎖の破斷などの問題が発生している。そのため、必ず財(cái)務(wù)管理を企業(yè)の生産、経営活動(dòng)に組み入れて、企業(yè)の生産、経営サービスの財(cái)務(wù)管理に意義があります。効果的に企業(yè)の急速で安定した発展を促進(jìn)することができます。