強(qiáng)化するために現(xiàn)金銀行預(yù)金の管理および計(jì)算する各部門(mén)は通常、現(xiàn)金と銀行預(yù)金の収入、支払いと預(yù)金狀況を毎日計(jì)算し、監(jiān)督するために、現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳を設(shè)置しなければならない。

出納日記帳は特殊な明細(xì)帳である。

現(xiàn)金と銀行預(yù)金の管理と計(jì)算を強(qiáng)化するために、各部門(mén)は通常、現(xiàn)金と銀行預(yù)金の収入、支払いと預(yù)金狀況を毎日計(jì)算し、監(jiān)督するために、現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳を設(shè)置しなければならない。

現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳の帳簿は一般的に3つの欄式を採(cǎi)用し、すなわち借方、貸方と殘高の3つの欄であり、それぞれ現(xiàn)金または銀行預(yù)金と収入、支払いと預(yù)金狀況を反映し、「要約」欄の後ろに「相手科目」欄を設(shè)置する。

受取、支払証憑の數(shù)が多い場(chǎng)合は、記帳手続きを簡(jiǎn)略化するとともに、現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳を通じて総勘定をまとめて登録するために、収入と支払いの2つの欄にそれぞれ相手の科目に従っていくつかの欄を設(shè)定し、つまり収入欄に貸方科目によって欄を設(shè)定し、支払い欄に借方科目によって欄を設(shè)定する多欄式を採(cǎi)用することもできる。多欄式を採(cǎi)用した後、會(huì)計(jì)科目が多く、帳簿が大きすぎる場(chǎng)合は、現(xiàn)金(銀行預(yù)金)収入日記帳と現(xiàn)金(銀行預(yù)金)支出日記帳を分けることもできる。

説明しなければならないのは、現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳は本式帳簿を採(cǎi)用しなければならない。銀行の請(qǐng)求書(shū)またはその他の方法で日記帳の代わりにしてはならない。

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