割引率

——國家規(guī)定の月極割引率です。

割引利息とは、為替手形保有者が銀行に割引額を申請して銀行に支払う割引利息のことです。

割引金額とは、為替手形の金額（つまり割引金額）から、未払利息を差し引いた純額、つまり為替手形保有者が割引を行った後に実際に得た金額のことです。

規(guī)定により、割引利息は割引金額、割引日數(shù)（銀行から割引単位に手形を支払う日から為替手形の期限の一日前までの日數(shù)）と割引率に基づいて計算して求めます。

數(shù)式で表すと、

割引利息=割引金額×割引日數(shù)×日割引率

日本割引率=月割引率÷30

割引単位の割引金額は割引金額に等しい。

割引金額=割引金額-未払い利息

銀行會計部門は割引率、割引利息、実付割引金額を記入した後、割引証憑の第四頁に「転済」印を捺印した後、割引単位に納付して帳簿受取通知とします。

割引現(xiàn)金會社は口座を開設(shè)した銀行から振替した割引証憑第四聯(lián)に基づいて、現(xiàn)金割引金額に基づいて銀行預(yù)金入金の帳簿処理を行う。

（3）手形の期限が切れる。

手形が満期になりました。手形は割引銀行が支払単位の口座を開設(shè)して銀行に清算を行い、チケット代金を回収します。

商業(yè)引受手形の割引期限が切れました。以下のいくつかの狀況があります。

①支払単位に全額のチケット代金がある場合、受取単位は割引銀行でチケット代金を受け取った後、受取手形を予備検査帳でキャンセルします。

②支払単位の預(yù)金が足りなくて満期の商業(yè)引受手形を支払うことができない場合、現(xiàn)行の商業(yè)引受為替手形を割引単位に返還し、特殊振替伝票を発行し、「振込の原因」に「×號為替手形を受け取っていないので、割引金はすでにあなたの口座から受け取りました」と明記して、割引単位銀行口座から直接に振替しました。

割引現(xiàn)金會社が銀行から戻ってきた商業(yè)引受手形と特殊振替伝票を受け取った時、特殊振替伝票に基づいて銀行預(yù)金支払証明書を作成します。

同時にすぐに支払機関にチケットの代金を請求します。

分類:

貸し：売掛金——×単位

ローン：銀行預(yù)金

③割引された単位の口座に預(yù)金が足りない場合、割引銀行は手形を期限経過ローンに振り込み、商業(yè)引受為替手形を返送し、特殊振替伝票を発行し、「振替の原因」欄に「割引された振替済み」と明記します。