銀行預金の點検は、企業(yè)銀行預金の日記帳の記録を銀行の単相と照合することによって行われます。銀行は定期的に企業(yè)の銀行預金のために「銀行対勘定書」を作成します。企業(yè)は「銀行対勘定書」を受け取ったら、企業(yè)の銀行預金日記帳と「銀行対勘定書」を一筆照合します。

會計実務では、企業(yè)の「銀行預金日記帳」の殘高と、「銀行対勘定書」の殘高がよく一致しない場合があります。このような狀況の発生は、記帳に誤りがあるかもしれない以外に、更に主要なのは未達の帳簿の項目からもたらしたのです。未達勘定とは、証明書の交付時間が前後して発生した銀行と企業(yè)の間の一方が証憑を受け取って記帳したが、他方はまだ証憑を受け取っておらず、記帳していない狀況である。

企業(yè)の銀行預金に対する調(diào)査は、まず未達の項目を突き止めなければならない。

未達債務の存在は通常四つの狀況があります。

1.企業(yè)が銀行に送る各種のお金は、企業(yè)がすでに入金していますが、銀行は関連の手続きを完了していないため、まだ入金していません。

2.企業(yè)は小切手などの支払証憑を出して、すでに支払いましたが、銀行はまだ証憑を受け取っていません。あるいは関連手続きを完了していないので、まだ入金していません。

3.企業(yè)委託銀行代理取立て銀行はすでに受け取って入金しましたが、企業(yè)はまだ銀行からの入金通知を受け取っていません。

4.銀行が企業(yè)のために支払う代金、銀行すでに入金しましたが、企業(yè)はまだ銀行からの支払通知を受け取っていません。まだ入金していません。

上記未達勘定の存在によって、企業(yè)の銀行預金日記帳と銀行の請求書の殘高が一致しなくなります。だから、企業(yè)は未達項目を調(diào)整し、調(diào)整後の銀行預金日記帳の殘高と調(diào)整後の銀行は勘定書の殘高を照合しなければならない。雙方の記帳に間違いがなければ、調(diào)整後の殘高は一致するはずです。

未達勘定項目の調(diào)整は銀行預金殘高調(diào)整表を作成して行います。銀行預金殘高調(diào)整表では、雙方の未達勘定項目を追加登録して、調(diào)整後の殘高を計算してから照合します。

説明が必要です銀行預金殘高調(diào)整表ただ、未達の項目を調(diào)べて、銀行預金の実際殘高を調(diào)べます。それは原始証憑ではなく、記帳証憑でもない。それに基づいて帳簿記録を調(diào)整してはいけない。企業(yè)がまだ記録していない未達の帳簿項目については、関連銀行の決算証憑が企業(yè)に屆くまで待つしかない。

最後に指摘する必要があります。通貨資金の計算には他の貨幣資金の計算も含まれています。その他の貨幣資金には「外埠預金」、「銀行為替預金」、「銀行手形預金」、「投資金を預金する」などがあります。

その他の貨幣資金は「その他貨幣資金」口座を通じて計算します。さまざまな種類のその他の貨幣資金を計算するために、企業(yè)は「外埠預金」、「銀行為替預金」、「銀行本位預金」などの明細口座に別の貨幣資金明細帳を設置しなければならない。例えば: