會(huì)社の現(xiàn)金は必ず「現(xiàn)金管理?xiàng)l例」の規(guī)定の範(fàn)囲に従って支出業(yè)務(wù)を処理しなければならない。主に日常経営的な小口支出（例えば給料の支払いなど）、非経営的往來(lái)支出（例えば従業(yè)員の生活ローンなど）及びその他の支出を含む。出納者が現(xiàn)金支出管理を行う時(shí)は、厳格に支出原則と関連規(guī)則制度に従って支払証憑を?qū)彇摔贰⑹猪槫藦兢盲浦B手続きを行い、直ちに問(wèn)題を発見(jiàn)し解決し、現(xiàn)金支出の安全を保証しなければならない。

具體的な手順は以下の通りです。

（1）支払業(yè)務(wù)を受け付ける。出納者は支払根拠を取得した後、規(guī)定に従って審査を行うべきです。出納擔(dān)當(dāng)者が直接取り扱う業(yè)務(wù)については、現(xiàn)金送金など、原始証憑を作成して手続きを補(bǔ)完する必要があります。

(2)確定支払い金額。出納者は定期的に度不定期の現(xiàn)金での支出については、心の中でよく知っていて、事前に十分な現(xiàn)金を用意して支払います。毎日仕事を始める時(shí)、現(xiàn)金殘高を確認(rèn)します。足りない部分は即時(shí)に口座開(kāi)設(shè)銀行から引き出します。支払い責(zé)任不明、手順の亂れを避ける。

（3）審査の誤りのない証票に基づいて現(xiàn)金を支払う。審査によって間違いのない原始書(shū)類(lèi)を現(xiàn)金で支払う場(chǎng)合、出納擔(dān)當(dāng)者は回答を行い、受取人に直接確認(rèn)するように要求します。受取人が直接現(xiàn)金を受け取った場(chǎng)合、本人が署名して受け取ります。他人が代理で受領(lǐng)した場(chǎng)合、當(dāng)事者の確認(rèn)を得た後、受取人が署名して受け取ります。

（4）支払いが完了したら、審査に間違いのない原始証憑に「現(xiàn)金支払済み」の印鑑を捺印し、記帳証憑を作成する。

（5）審査した記帳証憑に基づいて登録する現(xiàn)金日記。

出納人員は真剣に現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)を処理しなければならない。現(xiàn)金支出の原則は主に以下を含む。

（l）現(xiàn)金支出の合法性。出納人員は以內(nèi)のお客様が真実で、正確で、合法的な支払証明書(shū)を根拠として、支払前にその支払手続きは必ず整っていなければなりません。

（2）現(xiàn)金支出手続きの完全性。出納擔(dān)當(dāng)者は規(guī)定の手続きを受けて審査し、現(xiàn)金支払手続きを行い、支払証憑の合法的、審査手続きがそろっていて有効で、支払事項(xiàng)が直接に清算され、會(huì)計(jì)処理が正確で合理的であるようにする。

（3）現(xiàn)金を引き出すことはできません。現(xiàn)金の引き出しとは、口座を開(kāi)設(shè)した銀行の現(xiàn)金管理を避けるために、不正な手段を使って偽造したり、現(xiàn)金を支出したりする違法行為のことで、主に次のような形があります。

①合理的な用途（例えば旅費(fèi)、予備金の名義）をでっち上げることにより、現(xiàn)金を限度額以上に引き出す行為。

②個(gè)人またはその他の単位の口座から現(xiàn)金を引き出す行為。

③公金を個(gè)人の貯蓄に回す行為。

④振替方式で銀行または郵便局の為替、異郷から現(xiàn)金を引き出します。

⑤振替証で現(xiàn)金と引き換える。

⑥給與、賞與、手當(dāng)の虛偽申告。