純利益キャッシュフローとの違いは、純利益（収益）が発生権責(zé)任制をもとに分割払い確認(rèn)され、費(fèi)用と収入の配分と因果関係によって形成される。キャッシュフローは企業(yè)の現(xiàn)金の実際の輸出入を反映しています。

純利益とキャッシュフローの違いは數(shù)量だけでなく、企業(yè)の財(cái)務(wù)狀況を評(píng)価する時(shí)に持つ役割も違っています。_企業(yè)全體の存続期間において、その純利益とキャッシュフローは金額的には全く同じであるが、ある會(huì)計(jì)期間において、金額的には全く同じであるというのは偶然である。この二つの間に差があるのは、異なる會(huì)計(jì)概念と時(shí)間の推移を採(cǎi)用したからです。

公式：純利益現(xiàn)金含有量=現(xiàn)金純流量╱純利益

キャッシュフローはキャッシュフローに基づいて計(jì)算され、純利益は権責(zé)発生制例えば、ある會(huì)社が大量の前払金を受け取って、収入を確認(rèn)していません。利益は計(jì)算しませんが、現(xiàn)金を受け取ったので、この割合は非常に高いです。_銀行は特殊な業(yè)界であり、委託されたキャッシュフローは販売によるものではなく、彼の収入とはローン金利などの収入を指し、支出とは預(yù)金者の預(yù)金利息、借入利息などを指します。銀行のキャッシュフローは預(yù)金の取得と貸出の回収によって決まりますので、一定時(shí)間のマイナス指標(biāo)は銀行の業(yè)績(jī)を説明することができません。この指標(biāo)は銀行業(yè)にとっては參考になりません。

具體的な表現(xiàn)は以下のいくつかの點(diǎn)にあります。

1、資本的支出。資本的支出は支払時(shí)に現(xiàn)金で流出しますが、今後は減価償卻の形でその見積の耐用年數(shù)內(nèi)で利益の相殺とします。したがって、いずれの會(huì)計(jì)期間においても、資本支出が減価償卻を超えると、金額を超えると、キャッシュフローが純利益より低い金額になります。

2、在庫(kù)の回転。在庫(kù)品の増加は、購(gòu)入時(shí)に現(xiàn)金が流出し、後に販売して純利益を得た時(shí)にのみ販売できます。したがって、會(huì)計(jì)期間中に在庫(kù)が増えれば、キャッシュフローが純利益より低くなります。その低い金額はこの増加額です。もちろん、在庫(kù)や製品が減ったら、その逆です。

3、未収、未払いの存在。売掛金に反映される売掛収入と買掛金に対応する買掛支出は、領(lǐng)収書を発行する段階で利益で計(jì)算され、以後現(xiàn)金で決済する時(shí)のみキャッシュフローの増減となる。したがって、會(huì)計(jì)期間に売掛金が増えれば、キャッシュフローは純利益より低くなります。逆の場(chǎng)合は逆です。

4、その他の追加資金の流動(dòng)。追加の資金が企業(yè)に入ったり、企業(yè)が借金を返済したりするのはキャッシュフローですが、貸借対照表に何らかの影響があるだけで、純利益には影響がありません。これら四つの面の相互制約こそが、純利益とキャッシュフローの差を形成している。企業(yè)の生産経営活動(dòng)の中の一つの不幸な事実は、企業(yè)が拡張すると、資本的支出が減価償卻を超え、各種の在庫(kù)回転量も増加し、同時(shí)に収入と未払いも増加します。そのため、収益の拡大は必ず高すぎる負(fù)のキャッシュフロー量を伴っています。この現(xiàn)象は「営業(yè)資金を超過する経営」と呼ばれています。つまり、拡張する時(shí)に、適切に負(fù)のキャッシュフローを制御していません。

純利益の現(xiàn)金含有量はマイナスです?，F(xiàn)金の純流入だけがマイナスです。會(huì)社がお金を持っていないのではありません。

なぜ収益があるのに十分な現(xiàn)金で給料、配當(dāng)、債務(wù)の返済ができない企業(yè)がありますか？この現(xiàn)象をどう説明しますか？「純利益現(xiàn)金含有量」「純利益経営活動(dòng)現(xiàn)金含有量」という指標(biāo)で大體においてその原因が明らかになると思います。當(dāng)期純利益の現(xiàn)金含有量=現(xiàn)金純増加額/純利益.この指標(biāo)は企業(yè)の當(dāng)期純利益の確実性を反映しており、當(dāng)該指標(biāo)が「1」より大きい場(chǎng)合、企業(yè)の當(dāng)期純利益に十分な現(xiàn)金保障があることを反映している。逆に、當(dāng)該指標(biāo)が長(zhǎng)期的に「1」を下回る場(chǎng)合、すでに利益と確認(rèn)された資産には、キャッシュフローに転化できない仮想資産が含まれている可能性がある。_純利益経営活動(dòng)の現(xiàn)金含有量=経営活動(dòng)のキャッシュフロー純額/純利益という指標(biāo)は、企業(yè)の當(dāng)期経営活動(dòng)の純利益キャッシュフローの保証度合いを反映している。