予備金の清算の処理は企業(yè)予備金管理制度によって違います。予備金管理制度は定額予備金制度と定額外予備金制度の2種類に分けられます。

いわゆる定額の予備金は、常に予備金を使用する內(nèi)部の各部門または従業(yè)員に対して、小口な支出、小口な仕入れなどの実際の必要に応じて、単位が現(xiàn)金の金額を査定し、常に査定の金額を保持することを保証することです。定額の予備金制度を?qū)g施し、定額の予備金を使用する部門または従業(yè)員は査定した定額どおりに借入証書を記入し、一度に全定額の現(xiàn)金を引き出し、領(lǐng)収書などの関連証憑によって清算し、出納員は清算金額をもとの定額に補(bǔ)充し、當(dāng)該部門または従業(yè)員が常に査定した現(xiàn)金定額を保持することを保証する。定額の予備金をキャンセルしたり、擔(dān)當(dāng)者を変えたりした時(shí)だけ、予備金を全部返します。

定額の予備金を?qū)g行する?yún)g位、その內(nèi)部の各部門又は関係部門スタッフ予備金を使って貨物を購(gòu)入したり、小口な支出に使用した後、購(gòu)入した貨物を倉(cāng)庫(kù)保管員に引き渡して検収して入庫(kù)し、収入倉(cāng)庫(kù)票と一緒に領(lǐng)収書を財(cái)務(wù)部門に提出して清算し、その他の支出の領(lǐng)収書或いはその他の原始証憑によって財(cái)務(wù)部門に清算する。関係部門または従業(yè)員が清算する場(chǎng)合、會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は現(xiàn)金支払証明書を作成しなければならない。出納員は支払証憑に基づいて清算した金額を現(xiàn)金で精算した部門または従業(yè)員に補(bǔ)給する。このように清算した後、関係部門または従業(yè)員の中の現(xiàn)金はまた査定されたものに達(dá)しました。限度額。

例：M會(huì)社の修理課は定額の予備金制度を使って、金額は1200元です。5月14日に現(xiàn)金で部品の800元を買います。その予備金は400元しか殘っていません。翌日財(cái)務(wù)課で精算し、會(huì)計(jì)は支払証明書を作成し、出納員は現(xiàn)金800元を補(bǔ)給します。このように修理課の予備金は1200元にもなります。會(huì)計(jì)仕訳は：

管理費(fèi)用800

現(xiàn)金800円です。

5月14日に修理課が部品を買って実際に1400元を支払い、擔(dān)當(dāng)者が現(xiàn)金200元を立て替えて支払うと、5月15日に清算する時(shí)、出納員が支払うべき現(xiàn)金は1400元で、修理課の予備金は擔(dān)當(dāng)者に200元を立て替えてから1200元に戻ります。

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甲工場(chǎng)のある購(gòu)買者は當(dāng)該工場(chǎng)の口座開設(shè)銀行から発行された、現(xiàn)金を引き出す銀行の領(lǐng)収書を持っています。乙會(huì)社に行って10萬(wàn)元の物資を買います。購(gòu)入者が不注意で保管していたため、途中で銀行の本が入っていたカバンをなくしてしまいました。その後、甲工場(chǎng)は當(dāng)該購(gòu)買者の報(bào)告に基づき、銀行のチケット紛失狀況を當(dāng)該銀行の本券の支払銀行に通知し、紛失停止を要求した。しかし、銀行は上記の狀況を?qū)彇摔筏酷帷⒓娛Ｖ工问志Aきを拒否しました。

質(zhì)問(wèn):

（1）銀行は紛失停止の請(qǐng)求を拒否しますが、正しいですか？なぜですか？

（2）甲の工場(chǎng)は銀行に紛失止めを斷られた後、どのような措置を取って自分の権益を守ることができますか？

答え:

（1）銀行は紛失停止の請(qǐng)求を拒否するのが正しい。の規(guī)定により、「現(xiàn)金」と書かれた銀行の本票がなくなった場(chǎng)合、紛失者から支払人に通知したり、代理支払人に紛失止めをしたりしますが、「現(xiàn)金」と書かれていない銀行の本票は紛失止めをしてはいけません。

（2）甲工場(chǎng)は公示催告の措置を取ってその権益を維持することができます。つまり銀行の本票支払地の下層人民法院に公示催告申請(qǐng)を提出して、人民裁判所に當(dāng)該銀行の本票の支払銀行に対して直ちに支払停止の通知を出して、公告の方式で不確定な利害関係者に期限を定めて権利を申告します。期限を過(guò)ぎても申告しない場(chǎng)合、権利は失効します。

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