單位要支付現(xiàn)金必須具有一定的庫(kù)存現(xiàn)金才能開(kāi)展業(yè)務(wù)。當(dāng)各單位需要用現(xiàn)金支付而庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金小于庫(kù)存現(xiàn)金定額而需要現(xiàn)金補(bǔ)足時(shí)，按規(guī)定可以從銀行提取現(xiàn)金，提取現(xiàn)金的程序：

　　1、簽發(fā)現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票是由存款人簽發(fā)，委托開(kāi)戶銀行向收款人支付一定數(shù)額現(xiàn)金的票據(jù)。現(xiàn)金支票是支票的一種，是專門用于支取現(xiàn)金的。

　　2、開(kāi)戶單位應(yīng)按現(xiàn)金的開(kāi)支范圍簽發(fā)現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票的金額起點(diǎn)為100元，其付款方式是見(jiàn)票即付。

　　3、簽發(fā)現(xiàn)金支票應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)支票的有關(guān)內(nèi)容，如款項(xiàng)用途，取款金額，簽發(fā)單位賬號(hào)，收款人名稱(開(kāi)戶單位簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金，是以自己為收款人)。加蓋財(cái)務(wù)章和名章等。

　　取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時(shí)，先將現(xiàn)金支票交銀行有關(guān)人員審核，審核無(wú)誤后將支票交給經(jīng)辦單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款，銀行經(jīng)辦人員對(duì)支票進(jìn)行審核，核對(duì)密碼及預(yù)留印件后，辦理規(guī)定的付款手續(xù)，取款人應(yīng)根據(jù)銀行經(jīng)辦人員的要求回答應(yīng)提取的數(shù)額，回答無(wú)誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。一般取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，清點(diǎn)無(wú)誤后才能離開(kāi)柜臺(tái)，清點(diǎn)時(shí)要注意。

　　1、清點(diǎn)現(xiàn)金特別是在單位清點(diǎn)最好由兩人以上同時(shí)進(jìn)行。

　　2、清點(diǎn)現(xiàn)金應(yīng)逐捆逐把逐張進(jìn)行。

　　3、在清點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)有殘缺以及假鈔應(yīng)向銀行要求調(diào)換。

　　4、所有現(xiàn)金應(yīng)清點(diǎn)無(wú)誤后才可以發(fā)現(xiàn)使用。

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　　備用金報(bào)銷的處理依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

　　所謂定額備用金是指單位對(duì)經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員根據(jù)其零星開(kāi)支、零星采購(gòu)等的實(shí)際需要而核定一個(gè)現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實(shí)行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應(yīng)按核定的定額填寫(xiě)借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷，出納員將報(bào)銷金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時(shí)才全部交回備用金。

　　實(shí)行定額備用金的單位，其內(nèi)部各部門或有關(guān)工作人員使用備用金購(gòu)買貨物或用于零星開(kāi)支后，應(yīng)將所購(gòu)買的貨物交由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，憑驗(yàn)收入庫(kù)單連同發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，用于其他開(kāi)支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。有關(guān)部門或工作人員報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制現(xiàn)金付款憑證。出納員依據(jù)付款憑證將報(bào)銷的金額用現(xiàn)金補(bǔ)給報(bào)銷的部門或工作人員。這樣報(bào)銷后有關(guān)部門或工作人員于中的現(xiàn)金又達(dá)到了核定的限額。

　　例：M公司維修科使用定額備用金制度，金額為1200元。5月14日用現(xiàn)金購(gòu)買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財(cái)務(wù)科報(bào)銷，會(huì)計(jì)編制付款憑證，出納員補(bǔ)給現(xiàn)金800元，這樣維修科的備用金又達(dá)到了1200元。會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：管理費(fèi)用 800

　　貸：現(xiàn)金 800

　　如果5月14日維修科購(gòu)買零配件實(shí)際支付了1400元，由經(jīng)辦人員墊付現(xiàn)金200元，則5月15日?qǐng)?bào)銷時(shí)，出納員應(yīng)付給的現(xiàn)金就是1400元，維修科備用金在支付給經(jīng)辦人員墊付款200元后又恢復(fù)到1200元。

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