會(huì)社が現(xiàn)金を支払うには、一定の在庫(kù)現(xiàn)金を持っていなければ業(yè)務(wù)を展開(kāi)できません。各単位が現(xiàn)金で支払う必要がありますが、現(xiàn)金は在庫(kù)現(xiàn)金の定額より小さいです?，F(xiàn)金を補(bǔ)充する必要があります。規(guī)定により銀行から現(xiàn)金を引き出し、現(xiàn)金を引き出す手順です。

1、現(xiàn)金小切手を発行する?，F(xiàn)金小切手は預(yù)金者が発行し、委託します。銀行を開(kāi)く受取人に一定額の現(xiàn)金を支払う手形?，F(xiàn)金小切手は小切手の一種で、現(xiàn)金を引き出すためのものです。

2、口座を開(kāi)設(shè)する?yún)g位は現(xiàn)金の支出範(fàn)囲に応じて現(xiàn)金小切手を発行しなければならない?，F(xiàn)金小切手の金額は起點(diǎn)が100元で、その支払方法は一覧払いです。

3、現(xiàn)金小切手を発行するときは、小切手の関連內(nèi)容を真剣に記入しなければなりません。例えば、お金の用途、現(xiàn)金の引き出し金額、會(huì)社の口座番號(hào)、受取人の名稱(chēng)（口座を開(kāi)設(shè)する?yún)g位は現(xiàn)金小切手を発行して現(xiàn)金を引き出して、自分を受取人とします。）財(cái)務(wù)印や名章などを捺印する。

　　現(xiàn)金引き出し人出納係が発行した現(xiàn)金小切手を持ってきます。銀行から金を引き出す現(xiàn)金小切手を銀行の関係者に渡して審査し、間違えないように確認(rèn)した後、小切手を擔(dān)當(dāng)者の決算業(yè)務(wù)の銀行に渡して出納擔(dān)當(dāng)者に渡し、出金を待っています。銀行の擔(dān)當(dāng)者は小切手を?qū)彇摔?、暗証番號(hào)と予約コピーを確認(rèn)した後、規(guī)定の支払手続きを行います。普通の引受人は銀行の出納係から現(xiàn)金を受け取った時(shí)、現(xiàn)金の數(shù)量を確認(rèn)してからカウンターを離れるべきです。點(diǎn)検する時(shí)は注意してください。

1、現(xiàn)金を點(diǎn)検します。特に単位で點(diǎn)検するのは二人以上で同時(shí)に行うのが一番いいです。

2、現(xiàn)金を點(diǎn)検するには、一梱ずつ一枚ずつ行います。

3、點(diǎn)検時(shí)に欠損と偽札は銀行に振替を要求するべきです。

4、すべての現(xiàn)金は間違いなく點(diǎn)検してから使うことができます。

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予備金の清算の処理は企業(yè)予備金管理制度によって違います。予備金管理制度は定額予備金制度と定額外予備金制度の2種類(lèi)に分けられます。

定額予備金とは、単位が常に予備金を使用している內(nèi)部の各部門(mén)または従業(yè)員が、その小口な支出、小口な購(gòu)入などの実際の必要に応じて現(xiàn)金の金額を査定し、常に査定された金額を保証することです。定額の予備金制度を?qū)g施し、定額の予備金を使用する部門(mén)または従業(yè)員は査定した定額どおりに借入証書(shū)を記入し、一度に全定額の現(xiàn)金を引き出し、領(lǐng)収書(shū)などの関連証憑によって清算し、出納員は清算金額をもとの定額に補(bǔ)充し、當(dāng)該部門(mén)または従業(yè)員が常に査定した現(xiàn)金定額を保持することを保証する。定額の予備金をキャンセルしたり、擔(dān)當(dāng)者を変えたりした時(shí)だけ、予備金を全部返します。

定額の予備金を?qū)g行する?yún)g位は、その內(nèi)部の各部門(mén)または関係者が予備金を使って貨物を購(gòu)入し、或いは小口な費(fèi)用に使用した後、購(gòu)入した貨物を倉(cāng)庫(kù)保管員に引き渡して検収して入庫(kù)し、検収書(shū)と一緒に領(lǐng)収書(shū)を財(cái)務(wù)部門(mén)に提出して清算し、その他の支出の領(lǐng)収書(shū)或いはその他の原始証憑によって財(cái)務(wù)部門(mén)に清算する。関係部門(mén)または従業(yè)員が清算する場(chǎng)合、會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は現(xiàn)金支払証明書(shū)を作成しなければならない。出納員は支払証憑に基づいて清算した金額を現(xiàn)金で精算した部門(mén)または従業(yè)員に補(bǔ)給する。このように清算した後、関係部門(mén)または従業(yè)員の中の現(xiàn)金は査定の限度額に達(dá)しました。

例：M會(huì)社の修理課は定額の予備金制度を使って、金額は1200元です。5月14日に現(xiàn)金で部品の800元を買(mǎi)います。その予備金は400元しか殘っていません。翌日財(cái)務(wù)課で精算し、會(huì)計(jì)は支払証明書(shū)を作成し、出納員は現(xiàn)金800元を補(bǔ)給します。このように修理課の予備金は1200元にもなります。會(huì)計(jì)仕訳は：

管理費(fèi)用800

現(xiàn)金800円です。

5月14日に修理課が部品を買(mǎi)って実際に1400元を支払い、擔(dān)當(dāng)者が現(xiàn)金200元を立て替えて支払うと、5月15日に清算する時(shí)、出納員が支払うべき現(xiàn)金は1400元で、修理課の予備金は擔(dān)當(dāng)者に200元を立て替えてから1200元に戻ります。

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