「條例」の規(guī)定によると、企業(yè)所得稅は、年ごとに計算し、月または四半期ごとに前納し、月または四半期終了後15日以內(nèi)に前納する。年度終了後4ヶ月以內(nèi)に納付し、多く払い戻すと不足分を補うと、企業(yè)所得稅の計算式は次のとおりである。l/4または稅務(wù)機関の認可するその他の方法によって所得稅を前納する。

これによると、企業(yè)所得稅の前納計算式は、月(四半期)事前納稅所得稅＝月(四半期)課稅所得額×33%或：月(四半期)事前納稅所得稅稅額＝前年度課稅所得稅額額×1%稅額額額額額または前納稅額額年度終了後、規(guī)定の期限內(nèi)に決済し、多く払い戻すと不足分を補う。

計算式は、_年間課稅所得稅額＝年間課稅所得額×33%___の計算による所得稅稅額＝年間課稅所得稅稅額一ヶ月（四半期）事前納稅稅額合計_

このような場合、企業(yè)所得稅の計算式は、_課稅企業(yè)所得稅額＝稅務(wù)機関が課稅所得額を査定する×33%_以上の計算式に基づき、企業(yè)節(jié)稅基本ステップ：まず、収入額を確定し、いくつかの目的収入をできるだけ除外することを畫策する。

第二に、コスト、費用、損失額を確定することを計畫し、そしてできるだけいくつかの項目のコスト、費用と損失を含めます。

_第三に、企業(yè)の利益総額を正確に計算し、確定し、できるだけ縮小します。

前の年度の欠損額を埋め合わせて計算します。5年を超えない限り、補填額が多くなり、課稅所得額が少なくなるほど、節(jié)稅に有利になります。

第五に、課稅所得額を計算する。

_第六に、國外の稅収控除額を計算し、できるだけ多く控除し、多く控除すると、稅金は少なくなります。

_第七に、課稅所得稅額を計算し、できるだけ低級の優(yōu)遇稅率を適用し、課稅所得額の一定の條件の下で、稅率が低ければ低いほど、節(jié)稅に有利である。

上記の各ステップは、一般的に企業(yè)の帳簿と結(jié)び付けて行われ、企業(yè)の収入、コスト、費用、損失に対する処理方法によって行われる。

稅金の規(guī)定と対峙するところを調(diào)整します。

つまり、企業(yè)の帳簿利益をもとに課稅所得額との差額を調(diào)整する。

これにより、企業(yè)所得額の計算が帳簿利益の調(diào)整に転化する。

_説明すべきは帳簿利益を調(diào)整することであり、必ずしも企業(yè)の帳簿面が調(diào)整されるとは限らない。

課稅所得額を申告する際に、帳簿上の利益に差額を加えればいいです。

ある企業(yè)を想定して、1994年の帳簿上の利益は10萬元で、企業(yè)の會計処理は稅法と一致しないと次のような項目があります。

増値稅の滯納金は5000元で、営業(yè)外支出に組み入れます。

_2.交際交際費の中に3000元があり、合法的な証拠がありません。當該企業(yè)の所得稅は：年課稅所得稅=(帳簿利益十調(diào)整利益)×33%