予備金の清算の処理は企業(yè)予備金管理制度によって違います。

予備金管理制度は定額予備金制度と定額外予備金制度の2種類に分けられます。

定額予備金とは、単位が常に予備金を使用している內(nèi)部の各部門または従業(yè)員が、その小口な支出、小口な購入などの実際の必要に応じて現(xiàn)金の金額を査定し、常に査定された金額を保証することです。

定額の予備金制度を?qū)g施し、定額の予備金を使用する部門または従業(yè)員は査定した定額どおりに借入証書を記入し、一度に全定額の現(xiàn)金を引き出し、領(lǐng)収書などの関連証憑によって清算し、出納員は清算金額をもとの定額に補(bǔ)充し、當(dāng)該部門または従業(yè)員が常に査定した現(xiàn)金定額を保持することを保証する。

定額の予備金をキャンセルしたり、擔(dān)當(dāng)者を変えたりした時(shí)だけ、予備金を全部返します。

定額の予備金を?qū)g行する?yún)g位は、その內(nèi)部の各部門または関係者が予備金を使って貨物を購入し、或いは小口な費(fèi)用に使用した後、購入した貨物を倉庫保管員に引き渡して検収して入庫し、収入の入庫書と一緒に領(lǐng)収書を財(cái)務(wù)部門に提出して清算し、その他の領(lǐng)収書或いはその他の原始証憑によって財(cái)務(wù)部門に清算する。

関係部門または従業(yè)員が清算する場(chǎng)合、會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は現(xiàn)金支払証明書を作成しなければならない。

出納員は支払証憑に基づいて清算した金額を現(xiàn)金で精算した部門または従業(yè)員に補(bǔ)給する。

このように清算した後、関係部門または従業(yè)員の中の現(xiàn)金は査定の限度額に達(dá)しました。

大聖會(huì)社の修理課は定額の予備金制度を使っています。1200元です。

5月14日に現(xiàn)金で部品の800元を買います。その予備金は400元しか殘っていません。翌日財(cái)務(wù)課で精算し、會(huì)計(jì)は支払証明書を作成し、出納員は現(xiàn)金800元を補(bǔ)給します。このように修理課の予備金は1200元にもなります。

會(huì)計(jì)仕訳は：

管理費(fèi)用800

現(xiàn)金800円です

5月14日に修理課が部品を買って実際に1400元を支払い、擔(dān)當(dāng)者が現(xiàn)金200元を立て替えて支払うと、5月15日に清算する時(shí)、出納員が支払うべき現(xiàn)金は1400元で、修理課の予備金は擔(dān)當(dāng)者に200元を立て替えてから1200元に戻ります。