企業(yè)は銀行の決算業(yè)務(wù)を処理して、規(guī)定によって銀行に一定の費用を支払わなければならなくて、これらの費用は証憑の労賃、手數(shù)料、郵便料金を含みます。

また、會社が銀行の決算規(guī)律と規(guī)定に違反した場合、銀行は規(guī)定通りに一定の罰金を取らなければなりません。

（1）証憑による工本費の計算。

銀行が証憑を受け取って工本費を計算するのは、當(dāng)時の収入計算と定期的にまとめて計算する方法の2つに分けられます。

各部門は銀行に各種の決算証憑を受領(lǐng)する時、規(guī)定により一式三連の決算証憑を作成し、その予備銀行の印鑑を捺印して、口座を開設(shè)する銀行に送る。

口座開設(shè)銀行の審査が間違っていない場合、その時の収入計算を?qū)g行し、受取人に決算証憑の工本費を徴収し、第一頁の決算証憑受領(lǐng)書に「転済」印または「現(xiàn)金受領(lǐng)済」章を捺印して受取人に返卻する。

各部門の財務(wù)部門は銀行の捺印により返送した決算証憑に基づき、領(lǐng)収書の第一聯(lián)と銀行の有料証明書で現(xiàn)金または銀行預(yù)金の支払証憑を作成する。

例：ある會社は12月20日に銀行に決算書を受け取って10冊を買って、現(xiàn)金で証明書の仕事費の50元を支払って、財務(wù)部門は銀行の捺印して返す決算証憑によって受け取ります。

借りる：財務(wù)費用50

現(xiàn)金50元です。

定期的にまとめて徴収する場合は、購入時に直接に支払わず、まとめて徴収する場合は一括で振替決済します。

銀行が費用をまとめた時に、各會社に対して特殊振替借方証を発行し、貸付の通知とします。

各部門の財務(wù)部門は銀行の特殊振替借方証書に基づいて銀行預(yù)金支払証明書を作成する。

會計は「財務(wù)費用」の口座を借りて、「銀行預(yù)金」の口座を貸し付けます。

（2）銀行手數(shù)料と郵便料金。

銀行は決算業(yè)務(wù)を行って、規(guī)定の範(fàn)囲と規(guī)定の標(biāo)準によって取引先に一定の手數(shù)料を徴収します。

また、銀行で決済業(yè)務(wù)を行う場合は、お客様からの郵便料金も必要です。

郵便料金と手數(shù)料を合わせて納める。

銀行が手數(shù)料と郵便料金を徴収するのは、その時の収入計算と定期的な集計という二つの方法をとっています。

當(dāng)時の會計の場合、各単位は決算時に直接に現(xiàn)金で納付または直接に振替を行い、財務(wù)部門は銀行の捺印により返送した関連証憑（例えば、為替手形の委託書の第一頁など）と銀行の有料証憑に基づいて現(xiàn)金または銀行預(yù)金の支払証憑を作成する。

その會計処理方法は原価と同じです。

まとめた會計を採用する場合、銀行の特殊借方証明書に基づいて銀行預(yù)金支払証明書を作成し、その會計処理方法と工本費は同じである。

（3）罰金の決済。

各単位は決算過程において、決算規(guī)律と銀行決済の関連規(guī)定に違反して手形などを発行して銀行に罰金を科された場合、各単位は銀行の罰金証書に基づいて銀行預(yù)金支払証明書を作成し、その會計は「営業(yè)外支出」口座を借り入れ、「銀行預(yù)金」口座を貸し付ける。