ホームページ >

日清月結(jié)制度とは？

2007/12/1 15:20:00 41906

??? 日本語 Fran?ais English 中文

日清月結(jié)は出納員が現(xiàn)金出納を行う基本原則と要求であり、長(zhǎng)金、短金が出ないようにするための重要な措置でもあります。日清月結(jié)とは出納員が現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)を行い、日割りで清算し、月々で清算しなければならないということです。ここでいう日清掃とは、納員が當(dāng)日の経済業(yè)務(wù)に対して整理し、すべての記帳日に記帳し、在庫(kù)の現(xiàn)金の帳簿殘高を結(jié)納し、在庫(kù)の現(xiàn)金実地盤の點(diǎn)數(shù)と照合し合うということです。日割りで整理する內(nèi)容は以下の通りです。

（1）各種の現(xiàn)金受取証明書を整理して、伝票が一致しているかどうかを確認(rèn)し、つまり各種の受取証憑に記載された?jī)?nèi)容は添付の原始証憑に反映された?jī)?nèi)容と一致しているかどうかを確認(rèn)するとともに、それぞれの証明書に「受領(lǐng)済み」「支払済み」の表示がきちんとしているかどうかを確認(rèn)します。

（2）日記帳の登録と整理。當(dāng)日発生したすべての現(xiàn)金受取業(yè)務(wù)を全部記帳し、それをもとに、帳簿が一致しているかどうか、つまり現(xiàn)金日記帳に登録されている內(nèi)容、金額と受取、支払証憑の內(nèi)容、金額が一致しているかどうかを確認(rèn)します。整理が終わったら、現(xiàn)金日記帳の當(dāng)日在庫(kù)の現(xiàn)金帳簿殘高を計(jì)算します。

（3）現(xiàn)金棚卸し。出納係は券によってその數(shù)量を別々に點(diǎn)検し、合計(jì)すれば當(dāng)日の現(xiàn)金の実存數(shù)が得られます。棚卸しから得た実際預(yù)金額と帳簿殘高を照合し、両者が一致するかどうかを確認(rèn)する。長(zhǎng)項(xiàng)または短項(xiàng)が発見された場(chǎng)合、さらに原因を究明し、速やかに処理する。いわゆる長(zhǎng)金とは、現(xiàn)金の実際預(yù)金數(shù)が帳簿殘高より大きいことを意味します。いわゆる短い金額とは、実際預(yù)金額が帳簿殘高より小さいことを意味します。もし長(zhǎng)項(xiàng)が記帳ミス、紛失伝票などに屬すると判明したら、適時(shí)に誤帳または再発行手続きを訂正し、他人が少ない場(chǎng)合は元の持ち主に返卻することを明らかにしなければならず、確かに返卻できない場(chǎng)合は、一定の審査手続きを経て単位の収益とすることができる。短い金額については記帳ミスを発見したら、適時(shí)に誤記を訂正しなければならない。

（4）在庫(kù)現(xiàn)金が規(guī)定の現(xiàn)金限度額を超えているかどうかを確認(rèn)する。もし実際の在庫(kù)現(xiàn)金が規(guī)定の在庫(kù)限度額を超えたら、出納員は部分を超えて適時(shí)に銀行に預(yù)けなければなりません。