●「減稅を夢(mèng)見(jiàn)る！」

記者が調(diào)査したいくつかの中小企業(yè)は、半分ぐらいの利益が各種の稅金を納めたと反映しています。

李京生さんは包裝製品會(huì)社の社長(zhǎng)です。

1993年に設(shè)立されたこの民営小企業(yè)は、封筒を張ったり、手提げ袋を作ったりして少しずつ奮闘してきました?，F(xiàn)在は従業(yè)員60人以上がいます。

私たちは紙と付き合っています。今の業(yè)界の利益は紙と同じぐらい薄いです。

李京生氏は、各色の印刷料の収入は90年代初めの100元ぐらいから15～18元に下がったとため息をついています。紙、印刷用インク、人工のコストはスッと上がっています。

こうすれば、押出したのは利益だけです。今の純利益率は5%に満たないです。

一年の間に転がり落ちてきて、李京生の會(huì)社は120萬(wàn)元ぐらい儲(chǔ)けることができますが、各種の稅金はかなり多いです。

彼は指をつねってきました。

計(jì)算してみると、毎年70萬(wàn)元の稅金を納めています。手に入れた純利益は50萬(wàn)元しかなく、約58%の利益は稅金を納めています。

「私たちは夢(mèng)を見(jiàn)ています。減稅を期待しています?！估罹┥悉摔瑜毪取⒅行∑髽I(yè)の実際の稅金負(fù)擔(dān)は大企業(yè)よりも高い傾向があるという。

例えば、私たちが紙を買(mǎi)うのは注文書(shū)の狀況によって個(gè)別に仕入れます。今日は何百枚買(mǎi)います。

そこで、私達(dá)は小さい企業(yè)に紙を買(mǎi)うことしかできません。彼らは普通付加価値稅の領(lǐng)収書(shū)がなくて、コストを控除することができません。知らず知らずのうちに私達(dá)の増値稅は20%多く納めます。

この現(xiàn)象は加工型の中小企業(yè)の中にもたくさんあります！」

伝統(tǒng)業(yè)界の中小企業(yè)は稅金が高く、科學(xué)技術(shù)型中小企業(yè)の狀況はどうですか？

江小華は生物化學(xué)技術(shù)會(huì)社の財(cái)務(wù)総監(jiān)で、この200人の社員を持つ民営の小企業(yè)が1991年に誕生しました。飼料添加剤と日本化製品添加剤を生産しています。

企業(yè)といえば、江小華の顔は赤く輝いています。

私達(dá)のようないくつかの企業(yè)があってから、飼料添加剤の価格は2/3下がりました。

これぐらいの規(guī)模しかないですが、主力商品の市場(chǎng)シェアは國(guó)內(nèi)ですでにトップ3に入っています。毎年500トンの製品が歐米市場(chǎng)に進(jìn)出しています。

だが、稅金といえば、江小華の目はやや暗い。

この企業(yè)は一年に200萬(wàn)元の所得稅、300萬(wàn)元の付加価値稅、50萬(wàn)元の営業(yè)稅、35萬(wàn)元の流動(dòng)稅、15萬(wàn)元の印紙稅、不動(dòng)産稅、330萬(wàn)元ぐらいの社會(huì)保険料を納めます。

この930萬(wàn)元余りの稅金は會(huì)社の稅引き前利益の48%を占めています。

幸いにもハイテク企業(yè)なので、15%の所得稅の優(yōu)遇稅率を享受しています。これがないと、稅金は間違いなく利益の半分を超えます?！?/p>

私たちは國(guó)の稅収優(yōu)遇政策が実際に実現(xiàn)することを一番望んでいます。

江小華氏によると、國(guó)家の規(guī)定により、飼料のほとんどの原料と配合飼料、濃縮飼料などは免稅ですが、実際の操作では、企業(yè)はまず飼料部門(mén)に検査しなければなりません。1つの品種は1000元の検査費(fèi)を納めます。

「検査からバッチまで、普通は二、三ヶ月で、北京は少し速くて、一ヶ月もかかります。あるところでは『先に生産してください。私達(dá)はここで下半期にやっと決裁します。』と言われました。

しかし、そのうち17%の稅率で増値稅を納めます。これらの製品の利潤(rùn)率は10%ぐらいです。この時(shí)間は私達(dá)は一體しますか？それともしませんか？

「よく分かりません。こんなに簡(jiǎn)単なものはそんなに長(zhǎng)く審査されますか？しかも稅務(wù)部門(mén)が承認(rèn)してくれます。彼らは稅金を徴収する任務(wù)があります。積極性がありますか？」

●稅金の負(fù)擔(dān)がなぜ重いですか？

利益が少ない、稅制構(gòu)造が不合理で、徴収方式が柔軟に調(diào)整できない、コストが高い、経営環(huán)境が悪い。

中國(guó)社會(huì)科學(xué)院の財(cái)政と貿(mào)易所の稅収研究室の張斌主任は、現(xiàn)在、中國(guó)の中小企業(yè)は6種類の稅金や「劣性」の負(fù)擔(dān)を納め、耐えると表明しました。

——稅金は、増値稅、営業(yè)稅、所得稅などを含みます。

——教育費(fèi)の付加、水資源費(fèi)、社會(huì)保険料などが含まれています。概算では、1元の稅金を支払うと、0.5～0.7元の費(fèi)用がかかります。

——関連部門(mén)が有償サービスを提供して徴収した費(fèi)用、例えば貿(mào)易市場(chǎng)から受け取った衛(wèi)生費(fèi)のようなものについては、価格の設(shè)定が不合理であるが、まだ支払わないわけにはいかない。

——一部の法律執(zhí)行部門(mén)は収益のために罰金と派遣を行います。

——一部の法律執(zhí)行部門(mén)はカードを取って腐敗コストを待つべきです。

——名目の多い検査に対応するために支払った人員、時(shí)間コストなどはコストに従う。

中小企業(yè)協(xié)會(huì)の李子彬會(huì)長(zhǎng)はこのほど、中小企業(yè)の実際の稅金負(fù)擔(dān)は30%を超えたとメディアに語(yǔ)った。

中小企業(yè)と大企業(yè)の適用稅率は基本的に同じです。これらの稅金は大企業(yè)も同じです。なぜ中小企業(yè)の負(fù)擔(dān)がもっと重いですか？

まず、大企業(yè)の多くは石炭、水道、電気、鉄などの獨(dú)占産業(yè)にあり、利益は比較的に豊富であるが、中小企業(yè)の多くは競(jìng)爭(zhēng)分野にあり、利益は比較的少ない。

同じ稅金はそれぞれの利益の割合を占めています。大企業(yè)は中小企業(yè)より明らかに低いです。

「我が國(guó)の稅制構(gòu)造が不合理であることに加え、増値稅、営業(yè)稅などの流動(dòng)稅は稅金の割合が60%を超えている。

流通稅は所得稅と違って、企業(yè)所得に対して課稅されるので、「稼ぐ少ないのも少ない」ということができます。流通稅は商品、労務(wù)の売上高、営業(yè)収入に対して課稅されます。往々にして「稼ぐ少ないのも多い」です。そうすると、中小企業(yè)は大企業(yè)に比べて利益が少なく、稅金の支払いが少なく、さらに稅金の負(fù)擔(dān)が増大します。

その次に、多くの中小企業(yè)は整っていない帳簿システムを創(chuàng)立しています。稅務(wù)部門(mén)はそれに対して査定徴収を?qū)g行しにくいです。実際の販売収入を事前に査定した課稅所得率で計(jì)算して所得稅を納めます。売上収入さえはっきりしないなら、直接に所得稅額を査定する定額徴収方式を採(cǎi)用します。

経済の伸びが鈍化した時(shí)、帳簿検査で徴収する方式を採(cǎi)用すれば、稅収の數(shù)量は相応して減少することができます。中小企業(yè)は査定徴収が多く、適時(shí)に査定稅率や定額を下げていない場(chǎng)合、一部の企業(yè)の稅金負(fù)擔(dān)は査収徴収時(shí)の法定稅金の負(fù)擔(dān)より低いかもしれませんが、以前と比べて企業(yè)の稅金負(fù)擔(dān)が重くなります。

張斌さんは言います。

また、中小企業(yè)のコストと利益の比率は大企業(yè)より高いです。

例えば、大企業(yè)は各種検査に協(xié)力するために、一定の人件費(fèi)を払います。中小企業(yè)が払うこのような遵守コストは大企業(yè)より少ないとは限りません。

張斌は説明しました。

●稅金を減らすにはまだスペースがあります。

稅制構(gòu)造を充実させ、不當(dāng)な費(fèi)用を取消し、行政の干渉を減少させ、稅金減損政策を真に中小企業(yè)に恩恵を與えるべきである。

中小企業(yè)の稅金負(fù)擔(dān)軽減について、中央財(cái)経大學(xué)稅務(wù)學(xué)院の劉桓副院長(zhǎng)は、近年、5つの関連政策措置が明るいと指摘した。

——2008年1月1日から施行された新企業(yè)所得稅法の規(guī)定によると、小型微利企業(yè)は20%の稅率で企業(yè)所得稅を納めている。

——2009年9月19日、「國(guó)務(wù)院の中小企業(yè)の発展を一層促進(jìn)するための若干の意見(jiàn)」は、小型の微利企業(yè)に対して、その所得の減少は50%を課稅所得額に計(jì)上すると提出した。

2011年10月12日に開(kāi)催された國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議は、この政策を2015年末まで延長(zhǎng)し、範(fàn)囲を拡大する。

——2009年1月1日から、増値稅の小規(guī)模納稅者の徴収率を3%に統(tǒng)一する。

——2011年10月26日に開(kāi)催された國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議は、2012年1月1日から一部の地域と業(yè)界で増値稅制度の改革を深化させる試行を?qū)g施し、現(xiàn)在営業(yè)稅を徴収している業(yè)界を増値稅徴収に変更することを決定しました。

——2011年11月1日から増値稅と営業(yè)稅の課稅點(diǎn)を引き上げます。

しかし、専門(mén)家は、現(xiàn)在の中小企業(yè)の稅金負(fù)擔(dān)は依然として偏重しており、稅金を減らす余地があると考えています。

稅制構(gòu)造を充実させ、不當(dāng)な料金を斷固としてキャンセルしなければならない。

「先進(jìn)國(guó)の稅収は所得稅を主體とし、2007年アメリカの個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、社會(huì)保障稅は稅収の72.5%に達(dá)した。

所得稅などの直接課稅の比重を増やすことは、わが國(guó)の中小企業(yè)の「稼ぐ過(guò)払いの多い」現(xiàn)狀を変えることに役立つ。

張斌さんは言います。

財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所の孫鋼研究員は、中小企業(yè)の有料化について、しばしば整理して、いくつかの場(chǎng)所で名義を変えてまたいくつかの名前が出ていると述べました。

例えば、今年から一部のところで教育費(fèi)の地方付加が始まりました。

これらの地方財(cái)政は実力がないのではなく、なぜ企業(yè)に手を出さなければならないのですか？」

中小企業(yè)の経営が困難な場(chǎng)合は、適時(shí)にその査定稅率または定額を引き下げなければならない。

雇用が一定の基準(zhǔn)を満たしている中小企業(yè)については、一定の期間に稅金を免除することも考えられます。

劉桓は言った。

中小企業(yè)の経営環(huán)境を改善し、コストを下げる。

孫鋼は、政府の関係部門(mén)は中小企業(yè)に対する行政干渉を減らし、その隠れた負(fù)擔(dān)を増やすことを避けるべきだと考えています。

「査定徴収方式を?qū)g行する中小企業(yè)については、販売収入のある割合ですべての稅金をカバーし、稅務(wù)機(jī)関が統(tǒng)一的に徴収することが考えられます。

例えば、中小企業(yè)が支払う稅金は売上収入の5%と規(guī)定されています。この範(fàn)囲を超えて納めなくてもいいです。農(nóng)民の負(fù)擔(dān)を軽減する「分かりやすい紙」のようなものです。

張斌の提案。

また、稅金優(yōu)遇政策を合理的に設(shè)計(jì)し、本當(dāng)に多くの中小企業(yè)に恩恵を與えるべきです。

例えば、上海の一部の業(yè)界では、営業(yè)稅を増値稅徴収に変え、最低6%の稅率を引き上げ、従來(lái)の5%の営業(yè)稅と比べて、中小企業(yè)の稅金負(fù)擔(dān)を軽減できるように見(jiàn)えるが、実際に運(yùn)用する中で、中小企業(yè)の各種の小口買(mǎi)いは多くて、増値稅の領(lǐng)収書(shū)が得られない。

また、増値稅の徴収點(diǎn)は月間売上高2000～5000元から5000～20000元に引き上げられたが、月間売上高2萬(wàn)元は平均的に毎日の売上高が600元以上であることを意味しています。

劉桓氏によると、関連規(guī)定により、企業(yè)ローンの利息は稅引前に控除できるが、基準(zhǔn)金利による利息のみに限るという。

このような規(guī)定は形勢(shì)と逸脫している。

現(xiàn)在、中小企業(yè)が幸運(yùn)にもローンを獲得できれば、その利息は基準(zhǔn)利率よりはるかに高くなります。貸付の実際利率によって全額を差し引きしなければなりません。」

劉桓は言った。

専門(mén)家によると、中小企業(yè)は革新の重要な力であり、就職の重要な擔(dān)體であり、多くの水を流して魚(yú)を養(yǎng)い、決して絶望的に漁をしてはいけない。