24番目の全國(guó)で稅金宣伝の月活動(dòng)の中で、河北省石家荘市地稅局國(guó)際稅務(wù)管理局は緊密に仕事の特徴を結(jié)び付けて、指導(dǎo)者がチームを率いて、グループに分けて「歩いて行って、家に送り屆けて、持って帰ってきます」という方法を取って、「出て行きます」企業(yè)のために「送ります?！?a target="_self" title="">河北省「外に出て行く」企業(yè)の手紙と「河北省から出て行く」企業(yè)の海外投資稅に関する狀況の調(diào)査票」を直接に宣伝指導(dǎo)します。

図はこの局の幹部が河北省に建設(shè)されたものです。投資するグループ有限會(huì)社は企業(yè)の海外経営狀況、納稅業(yè)務(wù)における問題を理解し、稅収政策を説明する。

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1997年に発生した東南アジアの金融危機(jī)は人々に深い啓発を與え、多くの専門家は金融危機(jī)の源は企業(yè)にあると考えています。東南アジアの國(guó)家企業(yè)の負(fù)債率は「高い」で、バブルが悪くて、企業(yè)の債務(wù)返済能力が低下し、銀行の不良資産が多すぎて、最終的に金融危機(jī)になりました。しかし、金融危機(jī)を通じて、私達(dá)も自己資本が十分で、負(fù)債率が比較的低い、特にキャッシュフローが良好で、現(xiàn)金が十分な企業(yè)を見ることができます。金融リスクが激化する今日において、企業(yè)の現(xiàn)金及びキャッシュフローの重要性はより顕著である。特に企業(yè)が成熟し、企業(yè)規(guī)模が増大し、構(gòu)造がますます複雑になっている大企業(yè)管理の中で、キャッシュフローは企業(yè)の生存、発展、強(qiáng)大化に密接な関係があるため、企業(yè)はますますキャッシュフロー情報(bào)に関心を持っています。実踐は企業(yè)のキャッシュフローの管理とコントロールが財(cái)務(wù)管理の鍵となっていることを証明します。

企業(yè)は資金調(diào)達(dá)、投資または利益配分に関わらず、現(xiàn)金を紐とし、現(xiàn)金は資金流動(dòng)の起點(diǎn)と終點(diǎn)であるだけでなく、企業(yè)経営活動(dòng)の全過(guò)程を貫いている。キャッシュフローは企業(yè)資金の流れの中心をなす。したがって、企業(yè)の財(cái)務(wù)管理の內(nèi)容は資金と流動(dòng)として表現(xiàn)されていますが、直接現(xiàn)金とその流動(dòng)として表現(xiàn)されています?，F(xiàn)金の流れが利益、損失などの內(nèi)部要因や市場(chǎng)の変化、企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)など外部條件の影響を受けているからこそ、企業(yè)の財(cái)務(wù)管理が必要となり、その管理がより複雑になります。

現(xiàn)金流動(dòng)內(nèi)容の直接規(guī)定性は、管理目標(biāo)を「株主財(cái)産最大化」、「企業(yè)価値最大化」、「利益最大化」と表現(xiàn)するとともに、具體的に現(xiàn)金性収益の最大化に反映している。財(cái)務(wù)管理階層管理理論に基づき、企業(yè)財(cái)務(wù)は投資家の財(cái)務(wù)、経営者の財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)経理の財(cái)務(wù)の3段階から構(gòu)成されています。その中で、財(cái)務(wù)経理は最も直接的な財(cái)務(wù)であり、企業(yè)の現(xiàn)金及び流動(dòng)に対する直接管理であり、専門的な財(cái)務(wù)管理に屬しています。専門財(cái)務(wù)管理の目標(biāo)は現(xiàn)金と流動(dòng)の直接管理を通じて現(xiàn)金性収益の最大化を?qū)g現(xiàn)することである。

財(cái)務(wù)管理は企業(yè)の現(xiàn)金及び流動(dòng)の直接管理として、コントロールシステムとして、企業(yè)の現(xiàn)金及び流動(dòng)に関する歴史情報(bào)と未來(lái)情報(bào)を得なければならない。キャッシュフローは企業(yè)の現(xiàn)金及び流動(dòng)狀況を反映し、企業(yè)の財(cái)務(wù)管理の現(xiàn)金及び流動(dòng)情報(bào)に関する需要を満足させ、財(cái)務(wù)管理の決定支援を提供する。

キャッシュフローは財(cái)務(wù)管理の直接の対象であり、また財(cái)務(wù)管理に不可欠な情報(bào)でもある。その表現(xiàn)は以下のいくつかの點(diǎn)にある。

まず、キャッシュフローは現(xiàn)金をベースに企業(yè)の利用可能な資金の能力を反映し、運(yùn)営資金と比較して、財(cái)務(wù)管理情報(bào)の相関性、比性、可述性などを高める面でより重要な役割を果たすことができます。次に、キャッシュフローは収支によって企業(yè)のキャッシュフローの狀況を反映します。キャッシュフロー情報(bào)は、企業(yè)管理當(dāng)局が計(jì)畫とコントロールを行う重要な根拠であるだけでなく、企業(yè)の外部利用者にとっても、彼らが必要とする現(xiàn)金流入能力、現(xiàn)金支出の必要量及び関連投資と理財(cái)活動(dòng)に関する情報(bào)を提供します。