（一）受取

注意すべき事項(xiàng)：

1.業(yè)務(wù)と関係のない手形は受けられない。

2.本人の手形でない場(chǎng)合は、お客様自ら本を暗記してください。もし指定された手形があるなら、上の人に捺印してください。

3.受取した手形の額面金額が未納金より多い場(chǎng)合、未済の前にお返しできない場(chǎng)合、その差額は現(xiàn)金に換えて「仮受金」科目で処理してから返卻します。

4.営業(yè)部門の各擔(dān)當(dāng)者（外勤職員及び出納員を含む）は手形を受け取る時(shí)、すぐに手形の左上に橫線を二本書いて、収入伝票の要約欄に領(lǐng)収書の日付、領(lǐng)収書の番號(hào)、支払銀行、金額及び期限の日を明記してください。

（二）本埠の一覧払い手形を受け取る処理：

1.出納者が本市の即刻期に受け取る手形は、即日引換を提出し、収入會(huì)票の要約欄に「一交」、「二交」の印を捺印しなければならない。當(dāng)日交換できない場(chǎng)合、収入伝票の要約欄に「交換」の印を捺印して、関係帳簿を記入する根拠として、経営者を弊害を防ぐ。

2.

収入の手形が現(xiàn)金化されたり、交換されてキャンセルされた場(chǎng)合、この手形が當(dāng)社から提出されたかどうかを確認(rèn)し、キャンセルの理由が十分であるかを確認(rèn)し、経験が明確になったら、すぐに擔(dān)當(dāng)者に連絡(luò)して一番早い方法で、お客様にキャンセルの手続きをするように通知します。

3.出納員が受け取った一覧払手形は、直ちに「手形明細(xì)表」に登録し、銀行に預(yù)け入れた時(shí)に行庫(kù)の種類を明記し、必要な時(shí)に行庫(kù)と一緒に保管する

。

（三）受取手形の処理：

1.出納して受取手形を受け取る時(shí)は、満期の日順に保管手形（外埠の手形は別々に保管して適時(shí)に受け取りを提出しなければならない）とし、受取手形の明細(xì)表に基づいて、満期の日にそれぞれ「受取手形備考簿」に記入し、保管している手形の枚數(shù)は、金額は受取手形の備考簿の記載と一致していなければならない。

2.受取手形が満期になり、出納は當(dāng)該日付手形と「未収票予備検査簿」の記載と照合し、間違いなく銀行に預(yù)け入れなければならない。

3.お客様が會(huì)社の保管中の手形の振替または受領(lǐng)を要求する場(chǎng)合、現(xiàn)金引換以外は書面で申請(qǐng)することを原則とし、主管が振替を許可する場(chǎng)合、出納は「受取手形備考簿」により當(dāng)該記載を変更し、かつその証明を主管者に捺印してください。

出納業(yè)務(wù)の処理手順は基本的に一致しています。

（1）原始証憑に基づいて、または原始証憑をまとめて、入金証憑、支払証憑を作成する。振替投資の有価証券業(yè)務(wù)については、原始証憑または原始証憑をまとめて直接に有価証券明細(xì)分類帳（債券投資明細(xì)類帳、株投資明細(xì)分分類帳など）を登録する。

（2）受取証憑、支払証憑に基づいて現(xiàn)金日記帳、銀行預(yù)金日記帳、有価証券明細(xì)分類の帳簿を一つずつ登録する。

（3）現(xiàn)金日記帳の殘高と在庫(kù)現(xiàn)金は毎日チェックし、現(xiàn)金総分類帳と定期的にチェックします。銀行預(yù)金日記帳と口座開設(shè)銀行が発行した銀行は勘定書を逐筆照合します。少なくとも毎月一回、銀行預(yù)金日記帳の殘高は銀行預(yù)金総額の分類帳と定期的にチェックします。有価証券明細(xì)分類の帳簿と在庫(kù)有価証券は定期的にチェックします。

（4）現(xiàn)金日記帳、銀行預(yù)金日記帳、有価証券明細(xì)分類帳、口座銀行から発行された銀行対勘定書などに基づき、定期的または不定期に出納報(bào)告書を作成し、出納計(jì)算情報(bào)を提供する。

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