ある市の國稅局の査察局と地稅局の査察局が共同で検査し、一緒に重大な脫稅事件を摘発し、全部で314.5萬元の稅金を調(diào)べ、延滯金は35.91萬元で、157.73萬元の罰金を科しました。

関連企業(yè)のある物流有限公司はすでに納稅信用のブラックリストに入れられました。

2015年7月、市國稅局、地稅局査察局は領(lǐng)収書違法犯罪活動及び交通運輸企業(yè)の特別検査業(yè)務(wù)において、ある物流有限公司を検査した。

當該企業(yè)の登録地は実際の経営地と違って、実際の経営地は天津にあり、異郷経営に屬する。

営業(yè)改善試行後、交通運輸業(yè)の一般納稅者は適用営業(yè)稅の3%の稅率から増値稅の11%の稅率に引き上げられ、検査員は領(lǐng)収書管理、収入確認及び納稅申告などに重點を置いて、當該企業(yè)の増値稅負擔は9.04%に達し、高稅負擔の実態(tài)は検査員の心の中で疑いを生じさせました。企業(yè)には脫稅の狀況がありますか？

當該企業(yè)がこの期間中に領(lǐng)収書188部を発行し、合計で1.73億元の金額を確定し、その中に廃棄領(lǐng)収書2部を含み、廃棄領(lǐng)収書を削除した後、企業(yè)が申告した売上高は領(lǐng)収書の金額と一致している。

企業(yè)の稅負擔が高い異常狀況も検査員の検査の重點であり、稅負擔が高い主な原因は當該企業(yè)が登録地で財政還付政策を享受し、かつ企業(yè)所得稅は地稅局が10%の所得率で徴収し、交通運輸サービスはほとんど増値稅の領(lǐng)収書を取得していないため、控除の仕入稅額が少なく、稅金の負擔が高いことです。

未納稅申告、所得隠しの疑いは排除され、

高すぎる原因が見つかりました。増値稅の領(lǐng)収書を架空発行していますか？調(diào)べてみると、ある物流有限公司は実際に天津で経営しています。主な取引先は大規(guī)模な國有企業(yè)のある輸入自動車貿(mào)易有限公司（場所は北京です。）で、商品車の運送サービスを提供して、お客様が輸入した商品車を天津港と上海港から全國各地の自動車販売店に送ります。

同社は輸送業(yè)務(wù)を別のチームに委託して完成した。

検査員は當該企業(yè)とある輸入自動車貿(mào)易有限公司などの會社と締結(jié)した契約及び元の業(yè)務(wù)統(tǒng)計表を調(diào)取し、企業(yè)の従業(yè)員にある輸入自動車貿(mào)易有限公司の物流情報入力管理システムに登録させ、システムの中の運送車両の全部の明細を調(diào)べて、運送業(yè)務(wù)の真実性を確認し、各方面の狀況を総合して、増値稅領(lǐng)収書を虛開した疑いを排除しました。

これでは、いくつかの疑問點を排除した後、検査が行き詰まりました。

困難に直面して、検査員は落膽していないで、迅速に戦略を調(diào)整して、急速に“接點”を探し當てました。

検査員はすべての細部をもう一度濾過して、手がかりを探して、最も軽視しやすい問題を整理して、やっと重い霧の中で手がかりを見つけました。

當該企業(yè)は2014年1月から2015年7月まで自動車、ディーゼルオイルを購入し、増値稅専用領(lǐng)収書を取得し、當社の運送コストに計上した。

帳簿上、當該企業(yè)が購入した自動車、ディーゼルオイルの金額は収入の30%だけを占め、金額は高くない。

にあります

外車隊はガソリンを使う」と領(lǐng)収書を取得した場合を記載していますが、同時に仕入稅を控除しました。

表面的には正常なようですが、外車隊はなぜその企業(yè)の帳簿にガソリンを使っているのですか？検査員はこの疑問點を「切り込みポイント」として、重點検査の方向を確定しました。

調(diào)査の検証の過程は、いわば

両者のゲームの過程。

検査員が発見した疑問點は稅金違反の事実を明らかにする突破口として作用するかどうか、財務(wù)擔當者の心理防御線を突破することが事件の進展の鍵であり、企業(yè)會計の言い訳、言い訳、隠蔽、不協(xié)力であり、検査業(yè)務(wù)に抵抗を増大させた。

會計の3回のラウンドとの戦いの後、事件は明らかになった。

第一ラウンド：検査員は「外車チームはなぜその企業(yè)の帳簿にガソリンを入れるのか」と提出しました。

雙方は、外部輸送車隊が輸送業(yè)務(wù)を提供するとともに、運送業(yè)務(wù)の30%の燃料及び通行料の領(lǐng)収書を提供することで合意した。

このような言い方は合理的に見えるが、検査員が契約書を詳しく読んだら、その企業(yè)は外部輸送車チームに相応の運賃を支払えばいいということが分かりました。なぜ外部輸送車チームは相応の領(lǐng)収書を提供しなければなりませんか？

第二ラウンド：検査員は職業(yè)の敏感さによって、これらのガソリン購入業(yè)務(wù)が正常ではないと感じています。ある物流有限公司は外部輸送車チームに自動車、ディーゼルオイルを販売していますが、販売項目稅を計算していません。

この企業(yè)の帳簿上では、ある物流有限公司が外部輸送車隊に自動車、ディーゼルオイルを販売しているという直観的な証拠はない。

検査員は企業(yè)會計を驚かせませんでした。もし単刀直入な問い合わせがあれば、証拠が取れないばかりか、騒ぎも起きます。

そこで迂回戦術(shù)をとって、その企業(yè)から油を購入しておよび油を消費する真実性を始めて、會計に第1時間でその油を購入しておよび油を消費する原始の記錄を證明することを提供するように求めます。

會計は真実性を証明するために、天津からガソリンと消耗の原始記録を買いに來ました。

ガソリン消費の原始記録には、ある物流有限公司が毎月外部輸送車隊に給油カードを支払うという詳細が記載されています。

これで検査作業(yè)は曙光を見せ、検査員は企業(yè)會計との再対決を決めた。

第三ラウンド：検査員はガソリン購入とガソリン消費の原始記録を入手した後、再度會計について問い合わせを行いました。外部輸送車チームに給油カードを支払うことに重點を置いています。

會計はこの時また変えました。自動車、ディーゼルオイルは自分の単位の車のために使うもので、帳簿上にこれらの車が現(xiàn)れていないだけです。買った車は入金されていません。

この狀況を見て、検査員はこの狀況に乗じて會計に未入金の車両の明細を提供してもらい、そして一つ一つ調(diào)査して確認すると伝えています。

ここを聞いて、會計は言い訳ができません。そのまま自動車、ディーゼルオイルを代理購入して、企業(yè)の車両ではなく、外注車チームに提供します。価格は外注車チームの運送費に抵當します。販売稅の事実はありません。

もっと関連した情報は世界の服裝靴と帽子のネットカフェに注目してください。