今年の両會(huì)の間に、「所得稅はどのように改革するか」が再び代表委員と社會(huì)の各方面で話題になりました。

將來(lái)の所得稅改革の主な方向は何ですか？免稅額は高くなりますか？所得稅の負(fù)擔(dān)が減る人はどれですか？このほど、本紙記者が取材しました。

年の課稅所得は96萬(wàn)元以上で、「資格」は45%の最高稅率で稅金を納めます。

この稅率を引き下げたら、お金持ちの「年収1元」問(wèn)題が解決できるとは限らない。

現(xiàn)在、個(gè)人所得稅が最も目立つ問(wèn)題は、サラリーマン所得が45%の最高限界稅率を?qū)g施していることで、稅率が高いように見(jiàn)えますが、実際には稅金がかかりません。

両會(huì)の期間中、全國(guó)人民代表大會(huì)の財(cái)経委員會(huì)の黃奇帆副主任委員は、個(gè)人所得稅の最高限界稅率を45%から25%まで下げて、高給者、中所得者の稅金負(fù)擔(dān)を下げて、革新に有利な環(huán)境を作るべきだと提案しました。

黃奇帆は、所得稅と考えています。

高すぎると、二つの問(wèn)題が発生します。一つは高管の給料を香港、シンガポールなどに置いて、現(xiàn)地の低い所得稅の稅率を享受します。二つは一部の民間企業(yè)の主は給料或いは一元の年俸を持っていないで稅金を避けます。そして個(gè)人の支出を企業(yè)の費(fèi)用に加算しました。

稅率を下げるのは人材を集めるのにも稅金の拡張にも役立つ。

一石に千の波が巻き起こるという観點(diǎn)はただちに世論を引き起こし、賛成するものもいれば反対するものもある。

では、どのような人材が「資格」を持っていますか？

中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院の白景明副院長(zhǎng)によると、中國(guó)で現(xiàn)在分類されている稅制の個(gè)人所得は給與、給與所得、個(gè)人商工業(yè)者の生産、経営所得、労務(wù)報(bào)酬所得、利息、株利息、配當(dāng)所得、財(cái)産賃貸所得、財(cái)産譲渡所得など11の収入項(xiàng)目に分類されている。

このうち、賃金?給與所得に対しては、3%から45%の7段階の累進(jìn)稅率が適用されます。労務(wù)報(bào)酬所得には20%～40%の稅率が適用されます。利息、配當(dāng)、配當(dāng)所得には、20%の比例稅率が適用されます。

「限界稅率を高く設(shè)定するのは、高所得者がより多くの稅金負(fù)擔(dān)を負(fù)擔(dān)し、社會(huì)に貢獻(xiàn)したいからです。

限界稅率を下げると、課稅機(jī)能がゆがむ恐れがあります。」

白景明氏によると、給與所得から見(jiàn)ると、年間課稅所得は42萬(wàn)元以上で、適用稅率は30%である。96萬(wàn)元以上の場(chǎng)合、45%の稅率で納稅する資格がある。

この収入水準(zhǔn)は、2015年の都市部従業(yè)員の平均賃金の15.5倍です。

「稅金制度によって、プロジェクトの稅率の高低を単純に比較するのは、あまり意味がない」

白景明氏は、総合的に見(jiàn)ると、現(xiàn)在のサラリーマン所得の7段階の稅率設(shè)計(jì)はわが國(guó)の実情に合致しており、限界最高稅率を引き下げて、現(xiàn)在の所得稅改革の主要な方向ではないと考えています。

一部の企業(yè)の幹部は「一元の年俸」を通じて稅金を避けていますが、この問(wèn)題はどうやって解けますか？

このような稅金回避の現(xiàn)象は、主にやはり違法コストと監(jiān)督管理の程度と関係があります。個(gè)人稅の稅率が高いかどうかは直接関係がありません。

上海財(cái)経大學(xué)公共政策とガバナンス研究院の胡怡建院長(zhǎng)によると、どのような稅制條件のもとでも、完全に稅金逃れを防ぐことは難しいという。

稅率を25%に引き下げても、年収百萬(wàn)円のボスは20萬(wàn)元以上の個(gè)人稅を納めます。彼はやはり稅金を避ける衝動(dòng)があります。

一部の高収入者は給與は1元しか持っていないかもしれませんが、その収入は株式などの面でより多く反映されています。この部分の収入は配當(dāng)金を取ったり、譲渡したりする時(shí)も依然として個(gè)人稅を徴収されます。

しかし、同じ百萬(wàn)円の収入でも、給與?給與所得項(xiàng)目の下では最高45%の稅率が適用されます。

これは一部の高収入者が高給を放棄し、株式収入に転換する重要な原因かもしれません。

胡怡建氏は、異なる?yún)朐搐摔瑜攵惤鹭?fù)擔(dān)の不均衡を解決するために、個(gè)人所得稅の改革を推進(jìn)し、分類と総合を結(jié)合し、一部の通常収入項(xiàng)目を段階的に統(tǒng)合し、年ごとにまとめて納稅するべきだと考えている。

「基本控除＋特別控除」のメカニズムを確立し、特別控除を適切に増加させ、再教育、扶養(yǎng)、住宅ローン第一セット金利などの支出を含み、中低所得層の稅金負(fù)擔(dān)を軽減する。

広州の林さんは稅務(wù)部門から「?jìng)€(gè)人所得稅の納稅証明」をもらいました。この請(qǐng)求書によると、彼は去年の納稅総額が26000元以上に達(dá)しています。

高所得者の稅金負(fù)擔(dān)に注目しながら、より多くの人が所得稅の課稅點(diǎn)に注目しており、引き上げを通じて中低所得者の負(fù)擔(dān)を低減したい。

今年の両會(huì)では、全國(guó)人民代表大會(huì)の代表格である格力電器理事長(zhǎng)の董明珠氏が「?jìng)€(gè)人所得稅の調(diào)整についての起徴點(diǎn)から5000元までの提案」を提出し、ここ數(shù)年來(lái)の住民の収入と消費(fèi)支出の増加狀況に基づき、個(gè)人給與、給與所得を5000元に引き上げるとともに、動(dòng)的調(diào)整メカニズムを構(gòu)築することを提案しました。

同時(shí)に、家庭単位で課稅所得額を計(jì)算する稅金計(jì)算方式を段階的に確立し、稅金負(fù)擔(dān)の公平性を最大限に體現(xiàn)する。

董明珠は、近年の物価上昇に伴い、3500元の収入は多くの都市で衣食住を維持するしかないと考えています。またインフレを考慮して、消費(fèi)支出は年々増加し、住民の消費(fèi)能力と意欲は抑制されています。

內(nèi)需拡大や住民消費(fèi)の促進(jìn)など構(gòu)造調(diào)整政策の実施に不利である一方、住民の幸福感の向上には不利である。

これに対して、財(cái)政部の肖捷部長(zhǎng)は、社會(huì)で広く関心を持っている免徴額の引き上げについて、住民の消費(fèi)水準(zhǔn)などの要素に基づいて総合的に試算し、免徴額を引き上げるかどうかを確認(rèn)し、引き上げなければならないと述べました。

「今は前回から5年以上経っています。経済社會(huì)に大きな変化が生じました。確かに徴候點(diǎn)を上げる需要がありますが、単純に高いところに調(diào)整するのはすべての問(wèn)題を解決することができません?！?/p>

胡怡建氏によると、個(gè)人稅の引き上げについては、近年、社會(huì)からの呼び聲が高まっている。

どのように合理的に「起徴點(diǎn)」を設(shè)置することによって、異なる生活條件の人々の実際狀況を真に配慮し、形式上の公平から実質(zhì)的な公平に向かうかは、今後の所得稅改革で解決される主要な問(wèn)題である。

わが國(guó)は所得稅控除のメカニズムを完備するために、近年積極的に模索してきました。

昨年、31の都市が試行商業(yè)健康保険控除政策を開(kāi)始し、試行地區(qū)に対して個(gè)人が規(guī)定に適合した商業(yè)健康保険商品を購(gòu)入する際の支出については、その年（月）に納稅所得額を計(jì)算する際に稅金を控除することができます。

「?jìng)€(gè)人所得稅法の改正を基礎(chǔ)として、『基本控除＋特別控除』のメカニズムを確立し、適切に特別控除を増加し、再教育、扶養(yǎng)、住宅ローン第一セットの利息などの支出を含み、中低所得層の稅金負(fù)擔(dān)を軽減しなければならない」

全國(guó)政協(xié)委員、財(cái)政部會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)戦略委員會(huì)委員の張連起氏は言う。

胡怡建氏は、基本控除、つまり所得稅の「徴収免除額」について、物価や生活水準(zhǔn)などの変化に適応するように経済社會(huì)の発展水準(zhǔn)に応じて調(diào)整しなければならないとしている。

納稅の主力軍は誰(shuí)ですか？

所得稅の主體的な稅金の地位は強(qiáng)化される必要がある。

國(guó)際経験から見(jiàn)ると、一番貧しい人は稅金を納めない以外に、多くの人はサラリーマンを含めて稅金を納めます。

多くの人は、所得稅を納めるのは富裕層のことで、一般庶民やサラリーマンに稅金を課すべきではないと考えています。

甚だしきに至っては、中産集団は所得稅の主體になっているというメディアの驚きもあった。

この問(wèn)題は一體どう見(jiàn)るべきですか？

「比較的成熟した先進(jìn)経済體では、中間所得者はいずれも所得稅の主力軍です。」

白景明によると、個(gè)人所得稅は所得調(diào)整機(jī)能を発揮するだけでなく、重要な財(cái)政収入源でもある。

世界の多くの國(guó)の所得稅は、一般納稅制度を?qū)g施しています。一番貧しい人は稅金を納めない以外に、多くの人はサラリーマンを含めて稅金を納めます。

データによると、現(xiàn)在先進(jìn)國(guó)の個(gè)人所得稅の納稅面は通常70%以上で、一部の発展途上國(guó)も50%以上である。

我が國(guó)の所得稅のサラリーマンの納稅人數(shù)は、全體のサラリーマンの8%ぐらいを占めて、普通の稅制國(guó)家よりずっと低いです。

「アメリカの所得稅収入は、國(guó)全體の稅金の比率が50%を超えている。

中所得者は55%の個(gè)人稅を負(fù)擔(dān)し、高所得者は40%ぐらいの個(gè)人稅を負(fù)擔(dān)しています。これはつまり、中所得者と高収入者が主要納稅団體です。

胡怡建説

対照的に、昨年の全國(guó)の一般公共予算収入は15.96兆元で、そのうち個(gè)人所得稅は10089億元で、個(gè)人所得稅は財(cái)政収入の比重を6.32%占めています。

ここ數(shù)年來(lái)、個(gè)人稅の改革に対して、重點(diǎn)はずっと研究推進(jìn)の総合と分類を結(jié)び付けています。

しかし、今後の所得稅の財(cái)政位置づけについては、さらに明確にする必要があるようです。

例えば、個(gè)人稅は主體の稅金になりますか？納稅者のカバー面はどれぐらいですか？これらの問(wèn)題には大體の方向があります。また、どの人が稅金を納めないと、どの人が稅金を納めないといけないのかを確認(rèn)してから、よりよく社會(huì)共通認(rèn)識(shí)を形成できます。

現(xiàn)在、所得稅は國(guó)內(nèi)第4位の稅金となっていますが、主體稅種の地位からはまだ遠(yuǎn)いです。

將來(lái)は改革を通じて、個(gè)人所得稅収入の安定的な成長(zhǎng)メカニズムを確立し、徐々にその主體稅種の地位を強(qiáng)化する必要がある。

白景明は思っています。

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