出納日記帳は特殊な明細(xì)帳である?，F(xiàn)金と銀行預(yù)金の管理と計(jì)算を強(qiáng)化するために、各部門は通常、現(xiàn)金と銀行預(yù)金の収入、支払い、殘高を毎日計(jì)算し、監(jiān)督するために、現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳を設(shè)置しなければならない?，F(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳の帳簿ページは一般的に3つの欄式（表略）を採(cǎi)用して、つまり借方、貸方と殘高の3つの欄、それぞれ現(xiàn)金あるいは銀行預(yù)金と収入、支払いと預(yù)金の情況を反映して、そして「要約」欄の後ろに「相手方科目」欄を設(shè)置する。受取、支払証憑の數(shù)が多い場(chǎng)合は、記帳手続きを簡(jiǎn)略化するために、同時(shí)に現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳を通じて総勘定をまとめて登録するために、収入と支払いの2つの欄の中でそれぞれ相手の科目に応じていくつかの欄を設(shè)置することもでき、つまり収入欄に貸方科目によって欄を設(shè)置し、支払い欄に借方科目によって欄を設(shè)置することもできる。多欄式を採(cǎi)用した後、會(huì)計(jì)科目が多く、編帳が大きすぎる場(chǎng)合は、現(xiàn)金（銀行預(yù)金）収入日記帳と現(xiàn)金（銀行預(yù)金）支出日記帳（表略）を分けることもできる。説明しなければならないのは、現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳は必ず綴じ式帳簿を採(cǎi)用しなければならないということです。銀行取引明細(xì)書やその他の方法で日記帳の代わりにしてはならない。